Начисление амортизации в 1с 8.3. Как изменить параметры начисления амортизации основных средств

Владимир Ильюков

Существующие методы начисления амортизации в дополнены ещё одним. Это так называемый метод единовременного начисления амортизации основных средств. Основанием для его реализации послужил приказ Минфина РФ от 16 мая 2016 г. № 64н. Этим законодательным актом и добавлен метод единовременной амортизации ОС, абзац 10 пункт 19 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Новый метод амортизации стал возможен пользователям, начиная с версии 3.0.43.253.

Юридические лица, обладающие правом использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского и финансового учета, предоставлено право единовременно, то есть разово, начислять амортизацию на инвентарь производственного и хозяйственного назначения в размере 100% балансовой стоимости.

У нового метода есть очень важная особенность. Единовременное начисление амортизации осуществляется на момент принятия основного средства к бухучёту . Кроме этого он обладает двумя ограничения.

• Единовременную амортизацию имеют право осуществлять только те лица, которые на законных основаниях ведут упрощенный бухгалтерский (финансовый) учёт.
• Единовременную амортизацию эти организации вправе начислять только по тем ОС, которые в ОКОФ относятся к разделу «Инвентарь производственный и хозяйственный».

Право на использование упрощённых методов ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно части 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предоставлено

• субъектам малого предпринимательства;
• некоммерческим организации и
• организация, получившим статус участника проекта «Сколково».

Этим списком ограничиваться нельзя, ибо в части 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ явно перечислены юридические лица, которые не вправе использовать упрощённые способы бухучёта. Например, жилищные кооперативы не обладают указанным правом.

Приказ № 64н упростил не только начисление амортизации основных средств. Он расширил спектр упрощенных способов ведения бухучета и по другим аспектам. Обширный комментарий к упрощённым методам бухучёта опубликован здесь http://buh.ru/articles/documents/48157 . По существу, данный приказ - это ещё один шаг к упрощению бухучёта.

Чтобы единовременно выполнить начисление амортизации на основное средство в программе 1С Бухгалтерия 8.3, надо в регистраторе «Принятие к учёту ОС», на закладке «Бухгалтерский учёт», в списке «Способ начисления амортизации» выбрать значение «Единовременно при принятии к учёту». Это и есть добавленный новый метод начисления амортизации в 1С 8.3. Рассмотрим данный метод начисления амортизация основных средств в 1с 8.3 для организаций и предпринимателей, применяющих УСН.

Организация ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС», применяющая УСН-15%, 02.01.2017 года приобрела офисный диван в приёмную директора за 70 800 руб., в т.ч. НДС 10 800 руб. Этой же датой была произведена и оплата дивана. В эксплуатацию диван введён 15.02.2017 года. Необходимо при принятии дивана к бухучёту единовременно начислить амортизацию в 1С 8.3 на всю сумму его балансовой стоимости.

В конфигурации 1С Бухгалтерия 3.0 постановка на учёт приобретённых ОС отражается регистратором «Поступление оборудование». В бухучёте он формирует запись в дебет счёта 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» с кредита счёта 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Поскольку ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС» применяет спецрежим УСН, то сумма НДС списана на увеличение первоначальной стоимости дивана. В итоге она стала равной 70 800 рублей.

Принятие ОС к бухучёту ОС отражается регистратором «Принятие к учёту ОС». В нём, на закладке «Бухгалтерский учёт», реквизиту «Способ начисления амортизации» присвоим значение «Единовременно при принятии к учёту».

Единовременное начисление амортизации ОС в 1С 8.3 применяется только для производственного и хозяйственного инвентаря . Эта законодательная норма. В информационной базе она учитывается так. При описании ОС в справочнике «Основные средства», на закладке «Главное» в поле «Группа учёта ОС» необходимо присвоить значение «Производственный и хозяйственный инвентарь».

Переходим на вкладку «Налоговый учёт (УСН)». Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе включать в состав основных средств только те, которые признаются амортизируемым имуществом. Таковым признаётся имущество, у которого балансовая стоимость превышает 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев.

В рассмотренном примере диван не подходит под категорию амортизируемого имущества, ибо его первоначальная стоимость меньше 100 000 рублей. В силу этого реквизиту «Порядок включения стоимости в состав расходов» надо присвоить значение «Включить в состав расходов».

В данном контексте фраза «Включить в состав расходов» равносильна фразе «Включить в состав материальных расходов». Порядок признания материальных расходов устанавливаются в учётной политике. Для организации ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС» установлен следующий порядок. Материальные расходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором в информационной выполнены два условия: зарегистрирован факт поступления дивана и факт его оплаты.

Недостаточно в информационной базе ввести документ оплаты. Даже, если он введён на основании регистратора «Поступление оборудование» все-равно обязательно надо указать дату и сумму оплаты ОС на вкладке «Налоговый учёт (УСН)». Это позволит регистратору «Принятие к учёту ОС» создать запись в регистре накопления «Зарегистрированнные оплаты основных средств (УСН)». Без этой записи система не позволит учесть расходы на приобретение дивана.

Регистратор «Принятие к учёту ОС» создаёт записи во множестве регистров учёта ОС, включая регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учёт)». В нём регистратор сформировал две записи.

Первая запись отражает факт преобразования, купленного внеоборотного объекта (офисный диван) в объект ОС. Запись под номером 2 отражает начисление амортизации в 1С 8.3 на величину балансовой стоимости дивана. В результате остаточная стоимость дивана становится равной нулю. При этом, диван остаётся на балансе и продолжает эксплуатироваться.

Стандартными методами начисление амортизации осуществляется на протяжении срока полезного использования. Например, начисление амортизации линейным методом осуществляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором основное средства было принято к бухгалтерскому учёту.

Рассмотренный пример показывает, что амортизация начислена на 100% балансовой стоимости дивана и начислена она на дату принятия ОС к бухучёту, на 15 февраля 2017 года.

Возможно у кого-то возникнет вопрос, почему амортизация начислена на 15.02.2017 года, а не на 22.01.2017 года? Ответ прост - это требование законодательной нормы, абзац 10 пункт 19 ПБУ 6/01. В ней установлено, что единовременная амортизация начисляется в момент принятия ОС к бухучёту .

На самом деле регистратором «Поступление оборудование» от 22.01.2017 года к бухучёту, в дебет счёта 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», принят некий внеоборотный актив. Это ещё не основное средство. В стандартной схеме на счёте 08.04.1 формируется первоначальная стоимость ОС. После того, как она будет сформирована, актив принимается к бухучёту, но уже в качестве основного средства регистратором «Принятие к учёту ОС».

В общем случае в программе 1С Бухгалтерия постановка на учёт ОС проходит в три этапа: Поступление актива - Формирование первоначальной стоимости - Принятие к бухгалтерскому учёту ОС . Если основное средство принимается к учёту по первоначальной стоимости равной стоимости поставщика, то поставка на учёт проходит в два этапа: Поступление актива - Принятие к бухгалтерскому учёту ОС .

Начиная с версии 3.0.46.11 в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 появился ещё более простой способ принятия к учёту ОС. Теперь можно при оприходовании основного средства сразу же принять его к учёту. То есть реализована одноступенчатая схема принятия на учёт ОС. Этому вопросу будет посвящена отдельная статья .

О том, что материальные расходы учтены в налоговом учёте по УСН, наглядно демонстрирует отчёт КУДиР.

Несмотря на то, что начисление амортизации на ОС в 1С 8.3 произведено на 100% балансовой стоимости дивана, он остаётся на балансе по своей первоначальной стоимости. Оставаться на балансе он будет до его выбытия с баланса. Например, обиженный посетитель так изрезал диван, что он не подлежит восстановлению. Чтобы отразить выбытие дивана с бухгалтерского баланса, оформим регистратор «Списание ОС». Он сформирует две проводки, второй из них диван списан с баланса.

Иногда возникает вопрос: можно ли данный объект ОС отнести к производственному или хозяйственному инвентарю. Гадать не стоит. Просто надо обратиться к общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ). Он содержит ряд разделов, среди них есть и раздел «Инвентарь производственный и хозяйственный». В нём приводятся и нужные нам определения.

• Производственный инвентарь - это объекты технического назначения. Они используются в производственном процессе, но не относятся ни к оборудованию, ни к сооружениям. Например, специальная мебель, бронежилеты, учебное оборудование, контейнеры и др.
• Хозяйственный инвентарь - это объекты конторского и хозяйственного назначения. Они напрямую, не используются в производственном процессе. Например, офисная мебель, часы, ковры и т.п.

Эти определения не дают чёткого разграничения между производственным инвентарём и инвентарём хозяйственным. Например, один сейф установлен в бухгалтерском отделе для особо ценных документов, а другой точно такой же может стоять в цехе для хранения личных инструментов. В первом случае сейф - это хозяйственный инвентарь, а во втором - производственный.

К счастью, нет особой надобности однозначно различать эти виды инвентаря. И производственный и хозяйственный инвентарь входит в одну общую группу под названием «Инвентарь производственный и хозяйственный».

В программу 1С Бухгалтерия 8.3 можно загрузить классификатор ОКОФ. Это позволяет оперативно решать вопрос о принадлежности объекта ОС к производственному и хозяйственному инвентарю.

В данной статье рассмотрен только один элемент ведения упрощённого бухгалтерского учёта. На самом деле Приказ № 64 содержит несколько подобных элементов учёта. И здесь хотелось бы подчеркнуть, что даже, если юридическое лицо или предприниматель имеют право применять упрощенные способы бухгалтерского и финансового учёта, они должны их закрепить в своей учётной политике.

8.3 (8.2) происходит одноименной регламентной операцией на основании предварительно созданных документов по поступлению и принятию к учету ОС. Допустим, закуплено новое оборудование, отразим это в программе документом «Поступление оборудования» (вкладка «ОС и НМА», раздел «Поступление основных средств»). Создаем новый документ:

В шапке производим заполнение всех полей обычным способом. Уделите внимание полям:

• Договор – указывается по выбранному контрагенту, вид должен быть «С поставщиком»:

• Расчеты - подставление в документ происходит автоматически по установленным ранее данным. Для проверки можно нажать на саму ссылку:

Переходим к заполнению нижней части документа.

Вкладка «Оборудование» - сюда путем подбора из номенклатурного справочника добавляем необходимую номенклатуру.

Вкладка «Дополнительно» - здесь уже имеются данные по грузоотправителю, грузополучателю, которые можно изменить, если они отличаются от заявленных. Когда поставщиком предъявлен документ «Счет-фактура», то его необходимо зарегистрировать в соответствующем поле.

При регистрации счета-фактуры имеется один нюанс – в поле «Код вида операции» должно стоять значение 01 (Полученные товары, работы, услуги):

Введем в эксплуатацию через документ «Принятие к учету ОС» (вкладка «ОС и НМА», пункт «Принятие к учету ОС»).

Важно

Обратите внимание, что при закупке нескольких ОС, у каждого будет свой индивидуальный номер для корректной идентификации и для учета.

Обязательными для заполнения являются все поля:

• МОЛ - нужно указать данные ответственного физического лица;
• Местонахождение - указывается подразделение (склад, цех, мастерская), в котором будет использоваться оборудование;
• Событие ОС - выбираем тип «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Перейдем к заполнению вкладок. «Внеоборотный актив» отражает основную информацию по оборудованию. Заполняются все поля:

Вкладка «Основные средства» содержит список оборудования, которое нужно принять к учету. Заполняется любым удобным способом: «Добавить» (построчно), «Заполнить» (по основному документу) или через «Подбор» (комплексно из номенклатурного справочника):

Важно

Обязательно зайдите в карточку основного средства и проверьте заполнение реквизитов: «Группа учета ОС», «Код по ОКОФ», «Амортизационная группа» и «Шифр по ЕНАОФ» на вкладке «Главное».

Вернемся к документу «Принятие к учету ОС». Следующая вкладка «Бухгалтерский учет» - здесь задаются параметры начисления амортизации по БУ:

Разберем заполнение полей:

Счет учета - нужно указать 01.01 (Счет учета основных средств в организации);

Порядок учета - указываем «Начисление амортизации», так как это необходимо для данной ситуации;

Счет начисления амортизации - указываем накопительный счет начисления амортизации и ставим галочку возле поля «Начислять амортизацию»;

Способ начисления амортизации - если нет персональных предпочтений у предприятия, то указываем «Линейный способ»;

Основные средства – это средства, применяющиеся в качестве орудий труда при изготовлении товаров, оказании услуг и т. п. Минимальная стоимость основных средств должна составлять 100 000 рублей.

Существует два вида начисления амортизации: линейный и нелинейный. В данной статье будет рассмотрен пример первого способа, так как он является наиболее простым и чаще всего встречается на практике.

Под амортизацией в нашем случае подразумевается постепенное перенесение стоимости основного средства каждый месяц в течение указанного срока использования, пока не спишется вся его стоимость.

Проще говоря, купили мы станок за 150 000 рублей, срок использования которого составляет 60 месяцев (5 лет). Соответственно ежемесячно будет переводиться сумма, равная его изначальной цене, поделенная на количество месяцев (150 000 руб. / 60 мес. = 2500 руб./месс.). За 5 лет перенесется вся сумма.

Рассмотрим пошаговую инструкцию как происходит начисление амортизации в 1С 8.3 на этом примере.

Поступление и принятие к учету

В программе 1С:Бухгалтерия, начиная с версии 3.0.45 введен новый вид операции «Поступление основных средств» у документа «Поступление (акты, накладные)». Он совмещает само поступление и , если не требуется монтаж. Проводки формируются сразу за два документа, вследствие чего принимать к учету нет необходимости.

В открывшемся окне нажмите на кнопку «Создать». В его шапке укажите контрагента, который поставляет нас данный станок, и выберите договор. Если данный объект предназначен для сдачи в аренду, отметьте это.

Теперь укажем в поле «Местонахождение ОС» то подразделение, где будет фактически находиться наше основное средство. Укажите МОЛ – сотрудника, ответственного за наш станок. Начисление НДС настраивается по соответствующей ссылке (включать или не включать в стоимость и способ начисления).

Так же в шапке необходимо выбрать счет отражения расходов по амортизации. На основании этих данных в дальнейшем будут формироваться проводки. В нашем случае мы выбрали счет 20.01 основное производство.

Теперь перейдем к заполнению табличной части. Тут важно учесть, что в тех случаях, когда вы приобретаете несколько одинаковых основных средств (к примеру, 3 станка), в справочнике основных средств должно быть столько же позиций с разными инвентарными номерами. В данной табличной части должно быть тоже несколько отдельных строк.

После выбора основного средства, счета подставятся автоматически: счет учета 01.01, счет амортизации 02.01, счет НДС 19.01. Тут все подставилось верно, и менять эти значения мы не будем. Дальше укажите стоимость основного средства, НДС и срок полезного использования в месяцах.

После того как вы заполнили все данные, проведите документ.

У нас сформировались 3 проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — поступление основного средства от поставщика.
• Дт 01.01 Кт 08.04.02 — принятие к учету фрезерного станка.
• Дт 19.01 Кт 60.01 – НДС.

Непосредственно из формы документа поступления можно сразу создать платежное поручение.

Все данные перенесутся из поступления. Останется только проверить правильность их заполнения, особенно банковские реквизиты.

После подтверждение успешности платежа остается только подтвердить это в программе, создав списание с расчетного счета. Его можно сделать на основании платежного поручения.

Начисление амортизации и закрытие месяца

Амортизация обычно начисляется регламентной операцией ежемесячно при закрытии месяца. Все создаваемые регламентные операции располагаются в меню «Операции» — «Регламентные операции». Здесь можно создать операцию вручную, провести ее, либо отменить проведение.

Так же существует очень удобный помощник в закрытии месяца. Он полезен тем, что сразу выстраивает правильную последовательность операций. Находится в том же меню и называется «Закрытие месяца».

В нашем примере мы сначала начислили заработную плату. Следующим шагом следует начисление амортизации. Черный цвет записи означает, что операция еще не выполнялась. Зеленый цвет означает успешное выполнение, а красный – ошибку.

Нажмите на пункт «Амортизация и износ основных средств» и в появившемся меню выберите пункт «Выполнить операцию».

В данной ситуации все прошло успешно. В проводках данной регламентной операции мы увидим сумму в 2500 руб. Это и есть сумма амортизации за 1 месяц нашего станка.

Теперь в 1С 8.3 мы может сформировать справку-расчет по амортизации, которая находится в том же меню.

В открывшемся окне нам будет доступно много различных отчетов. Выберите пункт «Амортизация». Месяц формирования отчета задается в шапке. Так же его можно сформировать с начала года. В данном отчете отражается подробный расчет при начислении амортизации.

Смотрите также короткую видео инструкцию по данной теме:

Основные средства (ОС) — это средства труда, которые неоднократно используются в процессе изготовления продукции, срок использования которых более 12 месяцев, стоимость которых превышает 40 000 руб. (по состоянию на 2016 год). Рассмотрим пошаговую инструкцию, как начислить амортизацию в 1С 8.3. Эта инструкция подойдет и для 1С 8.2, единственное отличие — другой интерфейс программы.

Для формирования начисления амортизации в 1С 8.3 (Бухгалтерия) необходимо зафиксировать следующие хозяйственные операции:

• начисление амортизации ОС.

При покупке нового оборудования оформляем документ « «:

ОС и НМА -> Поступление основных средств -> Поступление оборудования

Заполняем реквизиты документа:

На закладке «Дополнительно» есть возможность заполнить поля Грузоотправитель, Грузополучатель, Счет на оплату

Результат проведения документа открывается для просмотра по нажатию :

На счет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» нам поступили:

• деревообрабатывающий станок 2 шт. по цене 100 000 руб.;
• стапель для сборки дверей 2 шт. по цене 70 000 руб.

Кроме того, образовалась кредиторская задолженность в размере 401 200 руб.

Когда нами будет получена выписка из банка, будет необходимо подтвердить факт списания денежных средств с расчетного счета в программе и сформировать проводки. Для этого нужно в документе «Списание с расчетного счета» включить флажок Подтверждено выпиской банка:

После проведения документа сформируются проводки подтверждения факта оплаты полученных материальных ценностей (основного средства).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основного средства

Мы получили основное средство, оплатили его, теперь нам необходимо принять его к учету.

ОС и НМА -> Принятие к учету ОС

Если приобретается несколько однотипных объектов основных средств, необходимо принять к учету каждый инвентарный объект. Поэтому каждому из двух наших деревообрабатывающих станков должен быть присвоен свой уникальный инвентарный номер для учета.

Реквизиты документа заполняются следующими данными:

• от — дата принятия к учету основного средства
• МОЛ — из справочника «Физические лица» указывается материально-ответственное лицо, отвечающее за сохранность данного инвентарного объекта
• Местонахождение — из справочника «Подразделения» выбирается подразделение, в котором будет эксплуатироваться ОС
• Событие ОС — указываем «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»

Заполним закладку «Внеоборотный актив»:

• Вид операции — Оборудование
• Способ поступления — Приобретение за плату
• Оборудование — из справочника «Номенклатура» выбираем поступившее на счет 08.04 оборудование
• Склад — указываем склад, куда оборудование поступило
• Счет — заполняется значением по умолчанию

Следующей нашей закладкой для оформления будет «Основные средства». С помощью кнопки Добавить введем строки в табличной части, содержащие наши инвентарные объекты.

Для классификации основных средств важны реквизиты:

• группа учета ОС;
• амортизационная группа;
• шифр по ЕНАОФ.

Возвращаемся в документ «Принятие к учету ОС» и переходим к очень важной в плане начисления амортизации закладке «Бухгалтерский учет». Если в 1С 8.3 не начисляется амортизация, крайне рекомендуем перепроверить эти данные. Именно с данных, указанных на этой вкладк,е начинается расчет амортизации в программе.

Аналогичным образом заполняется закладка по :

Итак, на данном этапе мы полностью подготовились к расчету амортизации. После проведения документа «Принятие к учету» появляются записи в регистрах сведений:

• Местонахождение ОС.
• Начисление амортизации ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
• Параметры амортизации ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
• Первоначальные сведения ОС.
• События ОС.
• Состояния ОС организаций.
• Специальный коэффициент для амортизации ОС.
• Способы отражения расходов по амортизации ОС.
• Счета бухгалтерского учета ОС.

Их мы можем просмотреть в соответствующих вкладках по нажатию :

Смотрите также наше видео по поступлению и принятию к учету ОС:

Начисление амортизации в 1С 8.3

Для выполнения операции по расчету амортизации в 1С 8.2 или 8.3 необходимо создать документ «Регламентная операция», вид операции которой является «Амортизация и износ ОС».

В этой статье, в продолжение предыдущей, мы рассмотрим другие документы в которых устанавливаются или изменяются параметры амортизации.

1. Изменение параметров начисления Амортизации;

В этом документе устанавливаются новые параметры амортизации по управленческому и бухгалтерскому учету. Можно установить «птичку» для использования новых параметров уже в текущем месяце (рис.1).

2. Изменение графиков амортизации ОС;

Здесь можно установить новый график по амортизации, график выбираем из всплывающего справочника, при потребности - создаем новый график амортизации ОС(рис.2).

3. Изменения способов отражения расходов по амортизации ОС;

В этом документе устанавливается новый Способ отражения расходов по амортизации (рис.3)(Еще «Способ отражения расходов по амортизации» мы устанавливаем в документах «Принятие к учету ОС» и «Ввод начальных остатков по ОС»;

4. Изменения состояния ОС;

В данном документе устанавливается(рис.4):

- «птичка» влияет на начисления амортизации;

Начислять амортизацию;

Начислять амортизацию в текущем месяце.

Если все параметры амортизации установлены правильно, то и документ амортизация подсчитаем амортизацию. Если где то в учете ОС была допущена ошибка относительно амортизации, то для получения амортизации нужно ее исправить.

Теперь посмотрим сам документ Амортизация ОС(рис.5).

Документы - Основные средства - Амортизация ОС

Документ сам, по себе прост, устанавливаем дату амортизации, наименование организации, считаем Амортизацию по управленческому и бухгалтерскому учету. Из документа Амортизация ОС можно перейти в ряд документов, структурно повязанных с начислением Амортизации (через пункт меню Перейти):

Журнал проводок (бухгалтерский учет) - показывает корреспонденцию счетов амортизации ОС со счетами затрат по данному документу Амортизации;

Затраты;

Затраты (бухгалтерский учет);

Затраты на строительство объектов ОС;

Стоимость ОС (бухгалтерский учет) - отображает перечень ОС в списке и сумму начисленной амортизации по каждому, можно выводить для печати;

Строительство объектов ОС (управл.учет);

Учет затрат (для управленческого, бухгалтерского и налогового учета) показывает по каждому ОС, вид затрат(рис.6);

Учет затрат(бухгалтерский учет) - на рис. показана таблица по учету затрат

По амортизации ОС, можно сформировать Ведомость амортизации ОС за период (рис.7)

Отчеты - Основные средства - Ведомость амортизации ОС

Ведомость амортизации формируется по данным управленческого, бухгалтерского или же налогового учета, с помощью настроек можно установить критерии отбора (например, сделать отчет по определенной группе ОС или же по подразделению, к которому принадлежит ОС). Более детально об этом отчете ми будем говорить в следующей теме «Робота с отчетами по ОС».