Как получить вычет по лечению. Возврат налога за лечение

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимые документы для налогового вычета за лечение

1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
2. Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
3. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
4. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
5. В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
6. В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
7. В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
8. Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
9. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
10. Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
11. Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как правильно заверять копии

По закону все копии документов для налогового вычета должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Получение вычета на работе

Вам необходимо подготовить следующий пакет документов для налогового вычета за лечение:

1. В Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение вычета.
2. К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).
Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.
3. Так же необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение позволяет физическим лицам уменьшить размер своей налогооблагаемой базы и тем самым воспользоваться медицинскими услугами по более выгодной цене.

Получить материальную компенсацию подобного рода достаточно легко, однако не стоит забывать о некоторых правилах, установленных российским налоговым законодательством касательно начисления , которые будут рассмотрены в данной статье.

На лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной им не раньше, чем в последние три года, на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.

ВНИМАНИЕ! На налоговый вычет за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг, имеют право только те физические лица, которые являются налогоплательщиками, то есть систематически выплачивают в государственную казну со своих доходов по 13%.

Когда начисляется возврат

Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется только при соблюдении ряда следующих условий:

• Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право.
• Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка.
• Клиника, в которой происходило лечение,имеет лицензию. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен, только если у клиники имеется соответствующая лицензия.

Необходимо отметить, что если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за лечение сына либо дочери, то на момент ребенку должно быть менее восемнадцати лет.

Как получить вычет

Чтобы максимально быстро и без правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).

Как происходит процедура

Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:

Срок возмещения

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право сгорает.

Налоговая скидка за лечение и начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более трех лет. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016, 2015 и 2014 годы.

Размер социального вычета

Чтобы определить, каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Производя расчет, не стоит забывать о некоторых нюансах:

• Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, соответственно, общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей).
• Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного им НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.

Например, если физическое лицо за последние два года выплатило на НДФЛ по 6 000 рублей, а сумма вычета составляет 10 500, то в первый год после оформления документации на социальную налоговую скидку, для него будет начислена компенсация 6 000 рублей, а остаток в размере 4 500 рублей будет отдан в следующем году.

Перечень медицинских услуг

Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, регламентирующее список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если определенный вид медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.

В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:

1. Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями.
2. Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения, одобренным налоговым законодательством для возврата НДФЛ.
3. Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают .

Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. при оплате медицинских услуг , если:
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
   • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
   • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
   • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 - 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

• Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
• Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
• Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов , по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение.В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения .

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 - лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 - дорогостоящее лечение.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. . Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
2. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
3. с реквизитами банковского счёта, на который

   Будут перечислены деньги.

4. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

   При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

5. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
6. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

   При прохождении санаторно-курортного лечения - аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)

ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ - дополнительные документы:

• Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ - дополнительные документы:

• Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
• Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ - дополнительные документы:

• Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
• Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
• Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит - 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью - 290 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов - НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть - 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2 ) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Болезни сопровождаются не только физическими страданиями, но и материальными расходами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

И если от боли может избавить только врач, что устранить финансовые трудности, которые связаны с лечением физического лица, позволяет государство. Именно та частица прибыли работающего лица, которая была потрачена на медикаменты и лечение, освобождается от налогообложения.

Налоговый вычет за медикаменты

Норма ст. 219 НК РФ устанавливает право на получение налогового вычета при покрытии лечения и приобретении фармакологической продукции. Иными словами, налоговая система РФ дает возможность вернуть работнику или иному лицу, получающему официальный доход часть потраченных в процессе восстановления здоровья денег.

Определение понятия

Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.

Налоговый вычет также часто называют возмещением з НДФЛ на лечение.

Каждое лицо, которое имеет официальный доход, отдает государству 13% (в некоторых случаях – 30%) от прибыли.

Это и есть налог на доходы физических лиц. Но существуют доходы, а также их части, которые освобождаются от налогообложения. Таким образом, уплата НДФЛ за лечение частично или полностью возмещается самим же государством.

Обязательные условия

Только лицо, которое официально работает и уплачивает подоходный налог, может рассчитывать на возврат сумм, потраченных в процессе лечения. Эти два условия являются основными, но не единственными.

Воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при лечении можно:

• если было осуществлено собственное лечение или близких родственников;
• услуги входят в перечень услуг, по которым предоставляется налоговый вычет;
• лечение осуществлялось МУ, которое проводит свою деятельность на основании лицензии.

Налоговую скидку в случае покупки медикаментов можно получить, если:

• лекарственные средства, назначенные врачом, были приобретены для себя или родственников за личные деньги;
• приобретенные медикаменты входят в специальный список лекарств, по которым предусмотрен налоговый возврат.

Учтенную компенсацию при оплате добровольного медицинского страхования можно получить:

• если были уплачены суммы страховых взносов в свою пользу или в пользу близких родственников;
• договор страхования покрывает только само лечение, без стоимости лекарственных средств;
• страховщик осуществляет свою деятельность на основании лицензии.

Очевидно, что большее значение имеет попадание услуг и покупок в специальные списки, по которым действуют налоговые скидки. Перечень медицинских услуг, которые учитываются при налоговом вычете, установлен в ПП РФ №201 от 2011 года.

Частично затраты можно вернуть, если:

• были оказаны лечебные и диагностические услуги специалистами скорой помощи;
• была проведена диагностика и профилактика, а также лечение в амбулаторных условиях; в этот список также включена медицинская экспертиза;
• диагностическое и лечебно-профилактическое обслуживание было предоставлено в стационарных условиях;
• диагностика, профилактика, реабилитация или лечение осуществлялись в санаторно-курортных условиях;
• были оказаны услуги в сфере санитарного просвещения.

При определении возможности проведения налогового вычета относительно приобретенных медикаментов используется аналогичный список, который можно найти в ПП РФ №201.

Важные факты выплаты

При лечении пенсионерам, а также их близким родственникам, полагается полный вычет на сумму лечения, но не более 50.000 рублей. В сумму расходов на лечение можно включить оплату взносов по страховому договору и самостоятельную покупку медикаментов. Величина налоговой скидки на дорогостоящее лечение не лимитирована.

На основе определенного размера вычета проводится возврат денег, потраченных на лечение в размере 13%, которые являются ставкой НДФЛ. Таким образом, пенсионер получит на руки сумму, не превышающую 6500 рублей.

Вычеты такого рода положены всем пенсионерам, которые лечились и оплачивали это из собственного кармана. Восстанавливать здоровье можно даже в частных клиниках, относительно налоговой скидки это никакого значения не имеет. Но при оформленном от имени работодателя полисе ДМС налоговые вычеты не используются.

Для людей непенсионного возраста действуют следующие факторы вычетов:

• больше денег, чем 13% от ЗП больной не сможет получить;
• максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. рублей , но при этом вернуть можно только 15.600 , которые и составляют 13% от суммы налоговой скидки;
• существует список медицинских сервисов, на которые лимит в 15 тыс. рублей не распространяется.

Восстановление, на которое не действует вычитаемое исключение, представлено отдельным списком дорогостоящих медицинских услуг.

Лечение близких родственников

Компенсация НДФЛ проводится в тех случаях, когда лицо, имеющее официальный доход, оплачивало лечение непосредственно свое или близких родственников. Круг близких родственников устанавливается СК РФ.

В него входят, родители, супруги и дети. То есть, все лица, которые имеют 1 степень родства.

Получить скидку на лечение родственников можно в том случае, если оно проводилось лицензированным медицинским учреждением на основании перечня услуг, по которым полагается налоговая компенсация. Аналогичное правило используется и при возмещении стоимости лекарств, предписанных врачом.

Дорогостоящие виды лечения

Дорогостоящими считаются такие подвиды лечения:

• операционное лечение врожденных паталогий;
• операционная терапия сложных форм недугов кровеносной системы;
• операционное избавление от недугов дыхательных путей;
• операционная терапия сложных глазных болезней;
• хирургическая терапия недугов нервной системы;
• операционное избавление от болезненных осложнений органов пищеварительной системы;
• восстановительные операции на суставах и протезирование;
• трансплантация;
• реплантация, имплантация;
• пластические и реконструирующие операции;
• терапия наследственных болезней;
• терапия заболеваний кровеносной системы;
• терапия онкологических заболеваний щитовидной железы;
• терапия полиневропатий и осложнений мистеании;
• терапия болезней соединительных тканей;
• терапия тяжелых заболеваний кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей;
• лечение болезней поджелудочной железы;
• комбинированное лечение злокачественных опухолей;
• лечение редких форм анемий и проблем свертываемости крови;
• комбинированное лечение остеомиелита;
• лечение осложнений, которые возникли во время беременности, родов или в период, что следует за ними;
• комбинированное лечение осложнений при диабете;
• комбилечение наследственных болезней;
• комбилечение тяжелых глазных недугов;
• лечение ожогов тела;
• виды лечения, которые связаны с гемо- и перитонеальным диализом;
• помощь недоношенным детям;
• лечение бесплодия.

Все указанные выше услуги всегда обходятся дорого. При налоговом вычете их стоимость учитываются в полном объеме.

Если получатель – ИП

Работодатели, которые страхуют своих работников в системе ДМС, пользуются налоговыми льготами. Но они носят иной характер. в первую очередь и поэтому имеют право на налоговые вычеты по лечению. Более того, индивидуальный предприниматель имеет право возместить расходы, осуществленные в связи с болезнью родственников.

В этом вопросе они ни чем не отличаются от иных физических лиц.

Все решается довольно просто: право на налоговую скидку возникает у ФЛ в тот момент, когда с его дохода можно взыскать 13%-й налог на прибыль.

Если у ИП есть деньги в таком размере, то он может рассчитывать на вычет НДФЛ при лечении. При этом возвращена будет только часть от уплаты подоходного налога для ФЛ. В отношении остальных сборов такая скидка считается недействительной.

Возмещение НДФЛ за лечение 2019

Налоговое взыскание за лечение возможно лишь в том случае, если его сумма не превышает 120.000 рублей. Такой лимит не используется, если лечение, осуществленное в клинике, относится к дорогостоящим видам.

Можно вернуть деньги, потраченные на медикаменты и лечение только за те годы, когда проводилась непосредственная оплата.

Задекларировать доходы и получить возмещение можно только в году, который следует за временным отрезком в 12 месяцев после оплаты лечения.

Например, если лечение было оплачено в 2019, то вычет можно реализовать только в 2019 году. Если компенсация не была оформлена сразу, то это можно сделать и позже. Основное условие при этом следующее: учитываться будут только 3 минувших года.

Например, в 2019 году допускается реализация налогового отката только за 2019, 13й и 12й год. Процесс получения налоговой скидки состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документации уполномоченными специалистами и перевода денег.

Расчет суммы

Пример №1. Работнику компании «Венера» сделали операцию на поджелудочной железе в 2013 году. На лечение и медикаменты в общей сложности за 2 года было потрачено 700.000 рублей.

Хирургическое лечение тяжелых стадий заболеваний органов внутренней секреции относится к дорогостоящему лечению и имеет кодировку по справке «2». Именно от суммы 500.000 рублей будет вычтено 13%. Таким образом, больной может рассчитывать на возврат в сумме 91.000 рублей .

Пример №2. Пенсионеру пришлось потратить в 2013 году на медикаментозное лечение ишемической болезни сердца 50.000 рублей , а в 2019 его расходы в этом плане составили 70.000 рублей . Максимальный размер базы компенсационного вычета для пенсионеров составляет 50.000 рублей .

Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой и кровеносной системы. Поэтому за два минувших года скидка будет рассчитываться, исходя только из количества в 100.000 рублей . Пенсионер может рассчитывать на получение 13.000 рублей в качестве налогового вычета.

Порядок, документы

Для получения возмещения по НДФЛ при лечении необходимо подать следующие документы:

• декларацию З НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (далее – Справка);
• документы о расходах;
• договор с медицинским учреждением;
• справка на возмещение, подтверждающая денежные траты.

Возврат осуществляется непосредственно следующим образом:

• заполнить налоговую декларацию;
• подать запрос в бухгалтерию на получение справки о доходах;
• подготовить документы по родственникам, чье лечение оплачивалось;
• подготовить копии документов о расходах на лечение.

На завершающем этапе заполненная подоходная декларация подается вместе с копиями всех необходимых документов.

Сроки

Вся документация проверяется инспекторами налоговой службы в камеральном порядке (внутри помещения) на протяжении 3 месяцев. Еще месяц уходит на перечисление компенсационных сумм.

Совокупно вычета придется ждать практически 4 месяца.

Инструкция по заполнению декларации

Декларация заполняется шариковой ручкой. Все поля, в которые не вписаны сведенья, отмечаются прочерками. Заполнить декларацию можно и посредством Интернета.

Обратите внимание на следующее:

1. Необходимо указать год, за который подается документ (всегда прошедший) и иные данные (ФИО, серия паспорта, номер ИК и т.д). Далее как в письменном, так и электронном варианте необходимо найти тип своего дохода. Это может быть пенсия, ЗП и т.д.
2. Затем указываются ведомости о работодателе (их достаточно просто правильно переписать со справки). В строке «Общая сумма за год» указываются ведомости, со справки о стоимости лечения (пункт 5.1 Справки).
3. В графе «База» указывается вся сумма, которая облагалась налогами (отображена в разделе 5.2 Справки). В строке «Удержанная величина налога» нужно прописать ведомости из строки 5.4 Справки.
4. Галочкой отмечается вид вычета (в данном случае он социальный). Формирование декларации завершается указанием суммы расходов на лечение. Для этого просто необходимо суммировать свои траты.