Что такое ТКС в налоговой? Документы, которые можно передавать в налоговую (ФНС) по ТКС — Контур.Экстерн Как расшифровать ткс в налоговой.

Помимо отчетности в ФНС налогоплательщики могут отправлять в инспекцию различные документы. Такая необходимость возникает, если налоговая инспекция присылает требование в рамках камеральной или встречной проверки.

Часть пояснений можно оформить на бумажном носителе. Однако в большинстве случаев компании должны подавать документы в налоговую в электронном виде. Например, налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять электронную декларацию по НДС, пояснения по сданной декларации также должны подавать в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Подача документов в налоговую в электронном виде существенно экономит время налогоплательщика, так как не придется вручную заверять все копии истребуемых документов.

Подача документов в электронном виде в ФНС возможна через специального оператора. Через систему Контур.Экстерн можно отправлять как отчетность, так и различные пояснения и документы в ИФНС в электронном виде. Подача документов через Контур.Экстерн — это простой способ представить пояснения в срок.

Обычно на требование ФНС нужно ответить в течение пяти дней. Кроме того, налогоплательщик обязан при получении электронного требования отправить квитанцию о приеме. На это отводится шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

До конца февраля через Контур.Экстерн можно отправить ограниченный перечень документов (согласно Приказу ФНС РФ от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@).

Какие документы можно подать в ФНС в электронном виде до 28.02.2018:

все виды счетов-фактур;
книгу покупок и доплисты к ней;
книгу продаж и доплисты к ней;
журнал выставленных и полученных счетов-фактур;
акты на оказание услуг;
ТОРГ-12;
грузовую таможенную или транзитную декларацию и добавочные листы к ним;
спецификации;
договоры и дополнительные соглашения к ним;
документы о передаче товара или результатов работ;
УПД и корректировки к нему.

С 01.03.2018 расширится перечень документов, которые можно передавать в электронном виде (Приказ ФНС РФ от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@):

документы, доказывающие подлинность хозяйственных операций;
организационно-распорядительные документы;
документы на недвижимость;
документы, подтверждающие достоверность показателей в декларациях;
регистрационные документы на транспортные средства;
документы, подтверждающие право на налоговые льготы;
документы, являющиеся основанием для предоставления различных видов вычетов по НДФЛ (ст. 218-221 НК РФ);
документы на уплату аванса по НДФЛ за иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
правоустанавливающие документы на применение специального налогового режима;
документы, прилагаемые к заявлению о постановке на учет или снятии с учета;
подтверждающие документы к отчету о движении средств по банковским счетам;
документы, представляемые контролируемыми иностранными компаниями и контролирующими лицами;
документы для получения рассрочки по уплате налогов;
письма и иные документы для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, взносов и т.д.;
прочие документы по запросу ИФНС в процессе проверок.

Электронная подача документов в налоговую инспекцию позволяет отследить всю цепочку движения документов: от их отправки до их получения ИФНС. Электронная подача документов через Контур.Экстерн значительно упростит работу руководителя и бухгалтера.

Всё большее число компаний переходят на отправку отчётности в налоговый орган с помощью оператора ЭДО – электронного документооборота. Правда, любого попавшегося выбирать нельзя. В нашем материале – полный перечень таких операторов, которые получили одобрение со стороны центрального аппарата ФНС России.

Сдача отчётности

Представление отчетности в электронном виде происходит по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. При этом посредником по передаче электронных документов выступает оператор системы электронного документооборота.

Через доверенного оператора электронного документооборота можно сдавать:

отчётность по налогам;
отчётность по страховым взносам;
бухгалтерскую отчётность.

На сегодня ситуация такова, что в некоторых случаях без оператора электронного документооборота не обойтись. Он необходим, когда (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Среднесписочное количество персонала за минувший календарный год – от 100 человек.
Создано новое юридическое лицо (в т. ч. в рамках реорганизации) с количеством персонала от 100 сотрудников.
По конкретному налогу (страховым взносам) прямо предусмотрена обязанность сдавать только электронную отчётность.

Медлить нельзя: организации из этого перечня должны в течение 10 дней с момента отнесения к одной из этих категорий обеспечить обмен электронными документами с налоговой с помощью одного из операторов электронного документооборота ФНС России. Для этого с оператором нужно заключить специальный договор на оказание таких услуг.

Каждый оператор ЭДО должен соответствовать требованиям, которые перечислены в приказе ФНС от 04 марта 2014 года № ММВ-7-6/76.

Преимущества

Можно выделить однозначные плюсы в отношении работы с оператором электронного документооборота:

не нужна явка в налоговую инспекцию, так как отчетность в любое время дня и ночи может быть отправлена из офиса (экономия времени);
не нужно дублировать сдаваемые материалы на бумаге;
меньше ошибок технического характера (отчетность формируется по утвержденному формату; механизм выходного контроля проверяет правильность заполнения строк отчетности);
быстрота обновления форматов сдачи отчетности (при изменении или введении новых форм до срока их представления плательщик может обновить их версии);
есть гарантия, что отчётность пришла в налоговую (в течение суток можно получить подтверждение выполнения своих обязательств по сдаче, а также оперативно посмотреть свою личную карточку; нет потребности ждать актов сверки);
защита отчетности от просмотра и корректировки третьими лицами;
возможность получать в электронном варианте справки и выписки о расчетах с бюджетом, перечень сданной отчетности, акт сверки расчетов, разъяснения ФНС, а также направить налоговикам запрос.

Список

Полный список операторов ЭДО ведёт и постоянно актуализирует на своём официальном сайте www.nalog.ru Налоговая служба России. Вот точная ссылка (для московского региона):

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/

№ п/п	Наименование организации	Адрес компании	ИНН организации	Интернет сайт
1	ЗАО ПФ СКБ Контур	620017, г. Екатеринбург, пр. Космонавтов д.56	6663003127	https://kontur.ru/
2	АНО БЕЛИНФОНАЛОГ	115093, г.Москва, Подольское шоссе,д.5/8,оф.444	3123101188	http://www.belinfonalog.ru/
3	ОАО ИнфоТеКС Интернет Траст	127287, г. Москва, Старый Петровско-Разумовский проезд, д.1/23, стр.1	7743020560	http://iitrust.ru/
4	ООО ИнфоЦентр	600005, г. Владимир, Октябрьский проспект, д.36	3328430017	http://www.icentr.ru/
5	ООО Электронные Бизнес Системы	650099, г. Кемерово, пр.Советский,74/1, офис 218	4205011410	http://www.e-tax.ru/
6	ООО Компания Тензор	150000, г. Ярославль, Московский проспект, д. 12	7605016030	http://tensor.ru/
7	ООО КОРУС Консалтинг СНГ	194100, Санкт-Петербург, Большой Сампсоновский проспект, дом 68, литер «Н»	7801392271	www.esphere.ru
8	ООО Такском	115095 Москва, ул. Пятницкая, д.54, стр.2, а/я №1	7704211201	http://taxcom.ru/
9	ООО АРГОС	196191,г. Санкт-Петербург, Ленинский пр., д.168	7810225534	http://www.argos-nalog.ru/
10	ООО Русь-Телеком	115093 Москва, ул. Подольское шоссе, дом 8/5	6731071801	http://www.rus-telecom.ru/
11	ООО Сибтел-Крипто	620017, Тюмень, Ул. Широтная, 29,корп. 2/2	7203158243	http://www.s-crypto.ru/
12	ЗАО Калуга Астрал	248023 г.Калуга, пер.Теренинский, д.6	4029017981	http://astralnalog.ru/
13	ООО РПЦ Партнер	410005 г.Саратов, ул. Большая Садовая, д. 239, к. 42 оф. 422	6454066437	http://parc.ru/
14	ООО НПП Ижинформпроект	426008, г. Ижевск, ул. Бородина, 21, оф. 207	1831014533	http://www.infotrust.ru/
15	ОАО СКБ-банк	620026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, д. 75	6608003052	http://www.skbbank.ru/
16	ЗАО РЦ Практик	127051, г. Москва, ул. Неглинная, д.17	7714143134	http://www.a-practic.ru/
17	ООО ДСЦБИ Маском	680038, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Яшина, 40	2721110853	http://mascom-dv.ru/
18	АО ГНИВЦ	127381, г.Москва, Ул. Неглинная, 23	7707083861	http://www.gnivc.ru/
19	УФМФ ФГУП ЦентрИнформ	191123, г. Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, д. 26	7841016636	http://center-inform.ru
20	ООО РСЦ Инфо-Бухгалтер	360000, Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик, ул. Тарчокова, д. 19	721009708	http://www.rsc-infobuh.ru/
21	ООО Комплексные услуги безопасности	634021 г.Томск, пр.Фрунзе, 117а, офис 501	7017154234	http://kub.tomline.ru/
22	ЗАО Сервер-Центр	690650, г. Владивосток э ул. Нерчинская 10, оф.315	2539038819	http://www.serverc.ru/
23	ЗАО ЦЭК	603000, Н. Новгород,Ул. Новая, 15	5260013152	http://www.nalog.cek.ru/
24	ООО Электронный Экспресс	119991, Москва, ул. Ленинские горы, дом 1.стр.77	7729633131	http://www.garantexpress.ru/
25	ООО Эдисофт	199178, г. Санкт-Петербург, Наб. реки Смоленки д. 14, лит. А	7801471082	http://ediweb.ru/
26	ООО ИКЦ ЭТАЛОН	429000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, Московский пр., д. 17, стр. 1	2130029371	http://www.etalon-ikc.ru/
27	ФГУП ЦентрИнформ	191123, г.Санкт-Петербург, ул.Шпалерная,26	7841016636	http://center-inform.ru
28	ООО Линк-Сервис	456501, Челябинская область, Сосновский район, п.Кременкуль кв.Солнечкая долина, 1	7438014673	http://www.link-service.ru/
29	ООО Информационный медицинский центр	443010, г. Самара, ул. Некрасовская, 56 "Б"	6317036857	http://imctax.parus-s.ru/
30	ЗАО Фирма НТЦ КАМИ	107241, г. Москва, ул. Уральская, д. 21	7733091756	http://www.kami.ru/
31	ЗАО ТаксНет	420021, г.Казань, Ул. Каюма Насыри, д. 28,	1655045406	http://www.taxnet.ru/
32	ООО УЦ ГИС	198097, г. Санкт-Петербург, пр.Стачек, д.47	7805544260	http://ca.gaz-is.ru/
33	ЗАО Новокузнецктелефонстрой	654041, г. Новокузнецк, ул. Кутузова, д. 15	4220016317	http://www.rdtc.ru/
34	ЗАО УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР	195112, г. Санкт-Петербург, Малоохтинский пр. д.68	7806122720	http://nwudc.ru/
35	ООО Группа Бестком	655017, Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Ленина, 76	1901042390	http://bestcom-group.ru/
36	ООО Е-Портал	644023, г. Омск, ул.Рабочая 17-я, д.101в	5503065726	http://www.e-portal.ru/
37	ООО Сибирские телекоммуникации		7202106274	http://sibtel.ru/
38	ООО НТЦ Тезис	400005, г. Волгоград, пр.им В.И.Ленина, 33А	3445076225	http://www.ntc-tezis.ru
39	ООО Гвард-Информ	300041, г. Тула, пр.Ленина, д.46, офис 407	7107065081	http://www.ginf.ru/
40	ООО УЦ Аском	355003, г. Ставрополь, ул. Ленина, д.293	263504985	http://www.ackom.net/
41	НН ФГУП ЦентрИнформ	603098,г.Нижний Новгород Гагарина пр.,д.28, лит А	7841016636	http://www.r52.center-inform.ru/
42	ООО ЭСОТЕЛ-Рустелком	677008, г. Якутск, ул. Гоголя, д. 1	1435106300	http://www.esotel.ru/
43	ООО Безопасные информационные технологии	400001, г. Волгоград, ул. Калинина, д. 19	3445050474	http://www.binteh.ru
44	ООО Технокад	115114, г. Москва, Павелецкая наб, д.8 стр.6, офис 601-602	5009046312	http://www.technokad.ru/
45	ЗАО НТЦ СТЭК	454080,Челябинск, ул. Энтузиастов, 12б	7451019159	http://www.stek-trust.ru/
46	ООО Роста	344010, г. Ростов-на-Дону, пр. Ворошиловский, д.52, оф.67	6163143849	http://www.rostagroup.ru/
47	ООО Центр Бухгалтерских Услуг	353925, г.Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211	2315096691	http://cacbu.ru
48	ООО Центр Документальной Связи	360099, г. Новосибирск, ул. Потанинская, д.3а	5406631969	http://www.cds-sib.ru
49	ООО КДС	302028, г. Орел, ул.Ленина, д.45	5754003919	http://www.kds-trust.ru/
50	ООО Петрокрипт	185035, г. Петрозаводск, ул. Ф. Энгельса, 10, оф.600	1001146614	http://www.petrotax.ru/
51	ООО КРИПТЭКС	445043, г.Самара, ул.Московское шоссе 3, оф.404	6315629971	http://cryptex.pro
52	АНО ИО Деловой вестник	308012, г.Белгород, ул.Костюкова, д.36а	3123082552	http://www.nalogtelecom.ru/
53	ЗАО Инфанет	428003 Республика Чувашия, г.Чебоксары, ул.Ярославская, 30	2128053070	www.infanet.ru
54	АО Эридан	600022, г. Владимир, ул. Ставровская, 8	3328419341	http://nalog33.ru/
55	ОГБУ Белгородский информационный фонд	308000, г. Белгород, Соборная площадь, д. 4	3123077111	http://bif.belregion.ru/
56	ООО Компьютерные технологии	241011 Брянская область, г.Брянск, ул.Софьи Перовской, д.83	3234042788	http://www.ipct.ru/
57	ООО Деловые Сети	440008, Пензенская область, г. Пенза, ул. Суворова, 122А	5835068079	http://penza-net.ru/
58	КрвФ ФГУП ЦентрИнформ	610000, г.Киров, ул.Ленина, д.85	7841016636	http://www.r43.center-inform.ru/
59	ООО ИЦ Выбор	214000 г.Смоленск, ул.Коммунистическая, д.6	6730025009	http://icvibor.ru/
60	ООО Русская Компания	625003, г. Тюмень, ул. Железнодорожная, 52	7204141323	http://www.rk72.ru/
61	ООО ТЕЛ	660135, г.Красноярск, ул.Взлетная, д.3	2465097373	http://www.nalog.scn.ru/
62	ООО МО ПНИЭИ-КрасКрипт	660077, г. Красноярск, ул. 78й Добровольческой бригады 2, офис 242	2466077563	http://www.kraskript.com/
63	ОАО Центр информатизации Республики Мордовия	430030, Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Власенко, д. 32	1326134964	http://www.delmor.net/
64	ООО УНЦИБ	424000, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул.Машиностроителей, д.8Г, офис 313	1215136109	http://uncib.ru/
65	НвсФ ФГУП ЦентрИнформ	630091, г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д.5	7841016636	http://www.ci54.ru/
66	ООО УЦ Сибири	634050, г. Томск, пр-т ленина, д.40	7017311494	http://www.cbsib.ru/
67	УлнФ ФГУП ЦентрИнформ	432027, г. Ульяновск, ул. Радищева, д.143, копус 3	7841016636	http://www.r73.center-inform.ru/
68	ООО Центр электронных услуг	420124, г. Казань, ул. Чистопольская, 20б	1657055576	http://esc-kazan.ru/
69	МУП АРЦИС	440044, ул. Суворова, д. г. Пенза	5835038469	http://www.arcis.ru/
70	ООО НПФ Форус	664003, г. Иркутск, ул. Урицкого, д8	3812023430	http://www.forus.ru/
71	ООО ИНЕТ	650099, г. Кемерово, пр.Советский,61	4205016288	http://www.kemnet.ru/
72	ООО Славсервис-Связь	302020, Орел, Наугорское шоссе, д.5	5753024987	http://slavservis.ru/
73	ООО Северо-Западный Таможенно-Логистический Сервис	197342, Санкт-Петербург, ул. Торжковская, д.4	7814325226	http://www.sztls.ru/
74	ООО Тверские КРИПТО-графические системы	170100, г. Тверь, ул. Новоторжская, д.3	6901060158	http://www.tvercrypto.ru/
75	ООО Альянс	667010, г. Кызыл, ул. Оюна Курседи, д. 54	1701037508
76	ООО ТК Контакт	394062, г. Воронеж, ул. Южно-Моравская, д.2	3666125016	http://ktkt.ru/
77	ООО Датаком	685000, г. Магадан, ул. Советская, д.5	4909080434	http://dtcom.ru/
78	ЗАО Удостоверяющий центр	109012, г. Москва, ул. Ильинка, д.4, пом.94	5260112900	http://www.ekey.ru/
79	АОООИ ОРСОДИН	675000, г. Благовещенск, ул. Калинина 141, оф.30А	2801063817	http://orsodin.ru
80	ООО Паскаль	385000, г. Майкоп, ул. Первомайская, д. 208	105053578	?www.pascal.ru
81	ООО Салон 2116 - электронный почтамп	305001, г. Курск, ул. Карла Либхнехта, д.5	4630004308	?www.docmail.ru
82	ООО Сервис ТВ - Инфо	153003, г. Иваново, ул. Парижской Комунны, д.16	3730011113	?www.stv-it.ru
83	Пермский филиал ОАО Ростелеком	614096, г. Пермь, ул. Ленина, д. 68	7707049388	www.ural.rt.ru
84	ООО "Компания Реноме"	660049, г. Красноярск, ул. Карла Маркса, д. 48	2466122625	www.renome-pb.ru
85	ЗАО "Национальный удостоверяющий центр"	111024, г. Москва, ул. Авиамотрная, д. 8а	7722766598	www.nucrf.ru
86	ООО "Аргос СПб"	196191, г. Санкт-Петербург, пл., Конституции, д.7 лит. А, помещение 109-Н	7810447985	www.argos-nalog.ru
87	ООО "Компания "Мехатроника"	460009, г. Оренбург, ул. Цвиллинга, д. 102	5610069482	http://www.mtron.ru/
88	ООО "Эврика"	432017, г. Ульяновск, ул. Спасская, д.5, оф.69	7326020252	www.evrica73.ru
89	НОУ "Учебный центр Мезон"	160009, г. Вологда, ул. Чехова, д.26	3525086839
90	ООО "Информзащита"	394029, г. Воронеж, ул. Ленинградская, д. 134	3662097504	www.2410000.ru
91	ООО "СЗТЛС"	197183, г. Санкт-Петербург, ул. Дибуновская, д.50, офис 219	7801219478	www.sztls.ru
92	ООО "Центр инфрмационной Безопасности"	656052, г. Барнаул, ул. Северо - Западная, д.159	2225100262	www.secret-net.ru
93	ООО "УЦ "СОЮЗ"	127006, г. Москва, ул. Садово-Триумфальная, д. 18, пом. I, ком. 1	7710963520	www.ucsouz.ru
94	ООО "Солар"	620137, г. Екатеренбург, ул. Вилонова 6, д. 249	6670241877
95	ООО "Региональный аттестационный центр"	400137, г. Волгоград, бульвар 10 летия Победы д.17 Б	3443084990
96	ООО "Северсталь-инфоком"	162602, г. Череповец, ул. Ленина, 123А	3528007105
97	ООО "Фалькон Плюс"	163002, г. Архангельск, ул. Вельская, д.1	2901063507	www.falconplus.ru
98	ООО "Илим Центр"	660055, г. Красноярск, ул. Космонавта Быковского 11	2465294396
99	БУ УР "Ресурсно информационный центр Удмутрской Республики"	426069, г. Ижевск, ул. 7-я Подлесная, д. 24	1833046026	www.ricudm.ru
100	ЗАО "СИБЕРИЯ"	173021, г. Великий Новгород, ул. Нехинская, д.61	5321149717	www.siberiya.net
101	ООО "Небо"	420074, г. Казань, ул. Петербурская, д.52	1655233505	www.nebopro.ru
102	ООО "НПФ "ИСБ"	634034, г. Томск, пр-т Ленина, д. 28	7017091200	www.npf-isb.ru
103	ООО "Альфа-сервис"	125375, г. Москва, ул. Тверская, д.7	7735513121	www.4trust.ru
104	ЗАО "Такснет-сервис"	420021, г. Казань, ул. Каюма Насыри, д.28	1655109956
105	АО "Энергитические системы и коммуникации"	115114, г. Москва, 1-й Кожевнический переулок, д.6, стр. 1, помещение 14А	7709364346
106	ООО "СИСЛИНК"	125493, г.Москва, ул. Авангардная, д.3	7743801719	www.cislink.com
107	ООО "ЦЗИ "ГРИФ"	152914, г. Рыбинск, бульвар Победы, д.17	76100814123	www.czi-grif.ru
108	ООО "Восточные коммуникации"	677005, г. Якутск, ул. Стадухина, д.63/1	1435302087
109	ООО "НТСсофт"	620062, г. Екатеренбург, ул. Чебышева, д.4	6670237020	www.ntssoft.ru
110	ООО "Удостоверяющий центр "Белинфоналог"	308007, г. Белгород, ул. Мичурина, 48 Б	3123304163	http://www.belinfonalog.ru/
111	ООО "Индекс ПК"	119002, г. Москва, Плотников пер., дом 19/38, стр. 2	7704882182
112	ООО "ЭТП ГПБ"	117342, г. Москва, Миклухо-Маклая д. 40	7724514910	https://etpgpb.ru
113	ЗАО "Информационный центр"	127349, г. Москва, Алтуфьевское ш., д.37, корп. 1	7701553038
114	ООО "Бизнес Студия"	347740, г. Ростов, ул. Урожайная, д. 77, кв.2	6111984819
115	ООО "Систем Групп Рус"	115088, г. Москва, Южнопортовый проезд, д. 18, стр. 1	7723749362	http://systemservice-tsd.ru/
116	ООО "Электронные коммуникации"	115280, Москва, Ленинская Слобода, д.26 ком.82	9715218298
117	ООО "Финтендер-Крипто"	656056, Барнаул, Максима Горького, д.29	2225129102	www.ft-crypto.ru
118	ООО «МАСКОМ-Техлайн»	680038, г. Хабаровск, ул. Яшина, д.40	2722050371	www.mascom-it.ru
119	ООО "Бифит ЭДО"	105203, г. Москва, ул. Нижняя Первомайская д. 46	7719443460	www.bifit.com

Право представлять документы по ТКС закреплено за налогоплательщиком ст. 93 Налогового кодекса. При этом в статье указано, что документы можно направить только в утвержденных ФНС xml-форматах. Однако Приказом от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465 Служба утвердила xml-формат электронной описи документов, тем самым позволив направлять через интернет и бумажные документы в виде скан-образов. Это не противоречит Налоговому кодексу: налогоплательщик при представлении скан-образов направляет в налоговый орган формализованный электронный документ — опись в xml-формате. А истребованные документы идут как вложения к этой описи.

Все налоговые инспекции уже более года активно принимают и обрабатывают документы в электронной форме. Для налогоплательщика, уже имеющего опыт сдачи электронной отчетности, процесс представления документов по ТКС не покажется сложным. Согласно порядку представления, утвержденному Приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@, после получения электронного требования (которое налоговая направляет через систему спецоператора связи налогоплательщика) бухгалтеру надлежит:

в той же системе сформировать и отправить в налоговую квитанцию о приеме, которая служит уведомлением о доставке требования;
составить в xml-формате электронную опись, к которой необходимо прикрепить документы. Электронные документы в утвержденных xml-форматах можно прикрепить к описи сразу же: все данные распознаются автоматически. Электронные же документы в произвольных форматах придется сначала распечатать и вместе с бумажными снова отсканировать. Скан-образы затем нужно перевести в форматы.tif или.jpg и для каждого документа дополнительно указать тип, номер и дату его составления, суммы, реквизиты участников сделки и т д. (сведения определяются типом документа и перечислены в Приказе № ММВ-7-6/465@);
после формирования весь пакет документов подписать сертификатом квалифицированной электронной подписи и направить в инспекцию по ТКС*.

В результате исчезает необходимость физической передачи документов, что значительно ускоряет их доставку. Кроме того, представление документов через спецоператора упрощает подготовку и формирование пакета документов. Система электронной отчетности Экстерн, например, после получения требования позволяет в несколько шагов отправить квитанцию о приеме, сформировать опись и прикрепить к ней электронные и бумажные документы, подписать пакет и направить его в инспекцию. При этом происходит проверка на соответствие утвержденным форматам и отсутствие ошибок, а для бумажных документов реализован механизм распознавания данных: система самостоятельно переводит скан-образы из любого формата в формат.jpg, собирает все страницы документа в отдельный файл и заполняет поля дополнительной информации к документу. Налогоплательщику не придется вбивать данные вручную.

По мнению Ларисы Бровиной, главного бухгалтера ЗАО «Юг Руси», электронный документооборот (ЭДО) значительно повышает эффективность работы бухгалтерской службы с МИФНС и позволяет избавиться от затрат на печать и пересылку документов. А бухгалтер по налогам компании METRO Cash&Carry Елена Пацева считает, что представление документов по ТКС очень напоминает представление электронной отчетности и при получении требования в электронном виде гораздо проще отвечать через интернет, так как в компании уже давно сканируют все бумажные документы для упрощения их поиска и обработки.

В пользу электронного представления высказываются и представители налоговых органов, что неудивительно: электронный документооборот автоматизирует процесс представления, ускоряя сроки доставки документов и снижая затраты на их обработку. Так, представленные документы не нужно заносить в базу данных вручную. А для документов в xml-форматах в программных комплексах налоговых органов в будущем предполагается настройка автоматической сверки данных документов с данными деклараций. Заместитель начальника Управления информатизации ФНС России Д.А. Краснов в рамках дискуссионного клуба «Юридически значимый электронный документооборот: год в России» отметил, что Служба тесно сотрудничает с бизнесом и готова рассматривать любые предложения, направленные на упрощение перехода налогоплательщиков на ЭДО. По его мнению, активная позиция всех участников ЭДО позволит быстрее и безболезненнее преодолеть этап внедрения электронных документов в России. Татьяна Василенко, начальник отдела по работе с налогоплательщиками межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152, полагает, что при электронном взаимодействии с налоговым органом для налогоплательщика снижаются расходы на изготовление копий истребованных или направляемых с декларацией документов. К плюсам для налоговых инспекций она относит снижение затрат на прием, обработку, учёт и хранение получаемых документов. При этом документы, представляемые в электронном виде, более динамичны в части возможности проведения анализа содержащихся в них сведений.

По мнению Ларисы Сиволобовой, заместителя начальника отдела камеральных проверок Инспекции ФНС России №49, при представлении документов на бумажном носителе в большом объеме налогоплательщик несет достаточно ощутимые временные, трудовые и материальные затраты, в то время как при электронном документообороте затраты минимальные и для налогового органа, и для налогоплательщика.

Плюсы электронного представления:

ускорение доставки документов;
уменьшение расходов на бумагу и печать;
ускорение проверки представленных документов на стороне налоговой инспекции за счет полуавтоматической обработки;
сокращение времени на поиск при хранении скан-образов бумажных документов в электронных архивах;
упрощение подготовки и формирования пакета истребуемых документов при представлении через спецоператора, снятие с налогоплательщика большей части ответственности за соответствие форматам и отсутствие ошибок.

Электронные требования о представлении документов сегодня приходят большинству налогоплательщиков, а практике электронного представления уже более года. Электронное взаимодействие действительно существенно упрощает работу и бизнесу, и налоговикам. Через СКБ Контур, например, представление документов по ТКС активно практикует около 1000 компаний. Это в разы сократило их время на обработку и доставку документов и ускорило выполнение требования.

О том, как правильно представить документы по требованию налогового органа в электронном виде смотрите .

29.06.2018

Ошибки при направлении запросов в инспекцию по ТКС

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Кроме того, налогоплательщики вправе получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Данное право корреспондирует с обязанностью налоговых органов бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В связи с этим контролеры проанализировали наиболее часто допускаемые налогоплательщиками ошибки при их взаимодействии с ИФНС в случаях направления запросов для предоставления информационных услуг в электронной форме. Свод некоторых правил сформулирован УФНС по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@. Фискалы указали также на самые распространенные ошибки при представлении налогоплательщиками отчетности в ИФНС.

О порядке направления запросов в налоговый орган

Полномочия ФНС и ее территориальных органов утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 и включают в том числе направление заявителям ответов в установленные законодательством РФ сроки.

О взаимодействии с налогоплательщиками по ТКС

Налогоплательщики вправе требовать от инспекции информацию следующего характера:

перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
акт сверки расчетов по налогам (сборам, пеням и штрафам);
справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов);
справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
выписку операций по расчетам с бюджетом.

Обратите внимание! Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом ФНС (утвержден Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (далее — Административный регламент)).

В соответствии с п. 47 Административного регламента информирование налогоплательщиков может быть:

публичным (осуществляется посредством размещения информации на официальных сайтах ФНС, управлений ФНС, в СМИ, на информационных стендах территориальных налоговых органов);
индивидуальным.

Индивидуальное информирование осуществляется на основании запросов налогоплательщика. Запрос можно представлять в разных формах.

Запрос по ТКС считается принятым ИФНС, если заявителю организации (индивидуальному предпринимателю) поступило извещение о получении электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

Основания для отказа в принятии запроса по ТКС

Налоговая инспекция вправе проигнорировать запрос налогоплательщика. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов от последнего приведен в п. 27 Административного регламента. Так, налоговики откажут в предоставлении запрашиваемой информации по ТКС при отсутствии в запросе:

полного наименования организации (фамилии, имени, отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН;
почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствии данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным заявителя в запросе, представленном в электронной форме по ТКС;
полномочий у лица, подписавшего запрос, обращаться в налоговый орган для получения информации.

Кроме того, налоговики откажут в предоставлении информации по запросу, текст которого не поддается прочтению.

Это общие основания для отказа налогоплательщику в принятии электронного запроса. Тем не менее, как показывает практика, налоговики отказывают и при иных обстоятельствах. Подробные рекомендации даны УФНС России по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@ по результатам анализа взаимоотношений ИФНС и налогоплательщиков по вопросам получения последними бесплатной информации по месту своего учета от налоговых органов. В Письме ведомство сообщает о часто допускаемых ошибках при направлении запросов на информационное обслуживание в электронной форме и при представлении посредством ТКС уточненных деклараций.

О частых ошибках в запросах

Как указали чиновники в названном выше Письме, чаще всего налогоплательщики допускают ошибки, запрашивая:

выписки об операциях по расчетам с бюджетом;
справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам.

Ошибки эти допускаются из-за невнимательности налогоплательщика, который не изучил порядок формирования запросов.

Обратите внимание! Рекомендации налоговиков: следует подробно и внимательно изучить положения Приказа ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (далее — Методические рекомендации).

Это позволит избежать ошибок при составлении запросов в налоговую инспекцию и сэкономит время налогоплательщика, избавив его от необходимости их исправлять.

Не указывайте лишних реквизитов!

Порядок формирования и направления запроса установлен п. 2.6, 2.8 — 2.17, 2.19, 2.20, 3.1, 3.2 Методических рекомендаций.

Однако это не допускается при формировании запросов на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам и справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по их уплате.

В Письме N 10-17/70934@ отмечено: такая ошибка приводит к массовым отказам с формулировкой "По указанным в запросе КБК, ОКАТО/ОКТМО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату".

Следовательно, чтобы избежать отказа налогового органа в принятии запроса, касающегося предоставления справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщику не следует указывать дополнительные реквизиты. Ошибка в указании хотя бы одного КБК приводит к отказу в предоставлении информации. Справка о состоянии расчетов формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам (п. 2.21 Методических рекомендаций).

Укажите КПП правильно!

Запрос может быть сформирован:

по конкретному КПП в конкретную налоговую инспекцию;
по всем КПП в конкретную ИФНС;
в целом по организации.

Ошибки в указании КПП допускают организации, стоящие на налоговом учете по различным основаниям (к примеру, по месту нахождения обособленных подразделений, земельных участков, недвижимого имущества). Особенно это касается организаций, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку для них, помимо КПП структурного подразделения, предусмотрен отдельный КПП по виду деятельности.

Из-за неверного указания КПП налоговая отказывает в предоставлении услуги с формулировкой "Не найден плательщик по ИНН/КПП, представленным в файле".

Чиновники в Письме N 10-17/70934@ указывают, что особенно часто при направлении запросов в налоговый орган, в котором зарегистрировано обособленное подразделение, вместо КПП обособленного подразделения указывается КПП головной организации. Чтобы избежать подобных ошибок, ведомство советует направлять запрос в целом по организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях.

К сведению. Согласно п. 3.21 Методических рекомендаций при поступлении запроса на получение (в целом по организации) справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки, в случае отсутствия оснований для отказа, на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса ИФНС формирует и направляет с помощью приемного комплекса запросы во все налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств, и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом.

В таком запросе КПП налогоплательщика не указывается. В форме запроса в поле "Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ" следует проставить нули. В поле "Код ИФНС" следует указать код налоговой инспекции, в которую подается запрос, по месту учета головной организации.

Проверьте срок действия электронных ключей!

Распространенной причиной отказов при запросе той или иной информации у налоговиков является также завершение срока действия ключей ЭЦП на момент отправки запроса. Налоговики в Письме N 10-17/70934@ указывают, что и в этом случае при получении файла инспекция автоматически формирует отказ. В связи с этим ведомство рекомендовало внимательно контролировать сроки действия ключей ЭЦП, указанные в договоре, полученном в удостоверяющем центре.

Вместо заключения

В статье рассмотрены основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при направлении в налоговые органы запросов на информационное обслуживание в электронной форме, и даны рекомендации (с учетом мнения чиновников), как избежать этих ошибок, чтобы впоследствии не получить отказ налоговиков в предоставлении услуги.

Также следует быть внимательными при представлении налоговой отчетности посредством ТКС:

указывать верные коды, определяющие налоговый период, за который представляется налоговая декларация;
менять "вид документа" и "номер корректировки" при представлении первичных (уточненных) деклараций, поскольку может возникнуть ошибка "документ с указанным "видом документа" и "номером корректировки" уже зарегистрирован";
правильно указывать КПП при представлении декларации по ЕНВД, так как может возникнуть ошибка "по ИНН и КПП не найден налогоплательщик", и налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации.

При возникновении подобного рода ошибок инспекция формирует отказ в приеме налоговой отчетности. При этом согласно рекомендациям чиновников налогового ведомства после получения первичного отказа следует внимательно проанализировать сами причины отказа, проверить указываемые в запросе реквизиты и только после этого повторно направлять запрос.

Февраль 2017 г.

Организация налогового учета

Здоровье

МКБ — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

МКБ — это международная классификация болезней. Она была создана для унифицирования процесса кодирования заболеваний и патологических состояний. В результате в настоящее время врачи со всех стран мира имеют возможность обмена информацией, даже не владея большим количеством языков.

История создания МКБ

МКБ — это классификация, основа которой заложена еще в 1893 г. Жаком Бертильоном, занимавшим в то время должность руководителя Статистического бюро Парижа. По поручению международного статистического института им была разработана классификация причин смерти.

В своей работе он отталкивался от более ранних швейцарских, французских и английских трудов.

Классификация причин смерти Жака Бертильона получила общее признание и широко использовалась в Европе и Северной Америке. Во время 6-го пересмотра в 1948 г. в ее структуру вошли также заболевания и патологические состояния, которые не приводят к летальному исходу.

Современная МКБ — это документ 10-го пересмотра, одобренный Всемирной ассамблеей здравоохранения в 1990 г. Фактически практикующие врачи использовать его начали в 1994 г. На территории Российской Федерации официальное использование МКБ-10 начато только в 1997 г.

Начиная с 2012 г., ученые занимаются разработкой МКБ-11, однако на сегодняшний день данный документ в действие не вступил.

Особенности структуры и основные принципы МКБ-10

10-й вариант международной классификации болезней внес в ее структуру принципиальные изменения, основным из которых явилось использование буквенно-цифровой системы кодирования.

Классификация МКБ-10 имеет 22 класса, которые собраны в следующие группы:

эпидемические заболевания;
общие или конституциональные болезни;
местные заболевания, которые группируются по анатомическим признакам;
болезни, которые связаны с развитием;
травматические повреждения.

Некоторые классы включают в свой состав сразу несколько буквенных рубрик. В настоящее время проводится 11-й пересмотр данного документа, однако существенных изменений в структуре классификации не планируется.

Видео по теме

Состав МКБ

Эта международная классификация состоит сразу из трех томов:

первый том включает в себя базовую классификацию, специальные списки для сводных статистических разработок, раздел, посвященный "Морфологии новообразований", а также номенклатурные правила;
второй том содержит четкую инструкцию о том, как правильно пользоваться МКБ-10;
третий том включает в себя алфавитный указатель, прилагающийся к основной классификации.

На сегодняшний день эти 3 тома чаще всего объединяют и выпускают под 1 обложкой для удобства пользователя.

Буквенные рубрики

МКБ-10 — международная классификация болезней, в связи с чем ее создателям пришлось продумать унифицированные обозначения, понятные каждому специалисту. Для этого было принято решение использовать рубрики, обозначенные латинскими буквами. Всего их 26. При этом создателями была оставлена рубрика U для дальнейшего развития МКБ-10.

Коды болезней в данном документе, помимо буквенного обозначения, включают еще и число. Оно может быть двух- или трехзначным. Благодаря этому создателям МКБ удалось закодировать все известные заболевания.

Практическое использование МКБ-10

Расшифровка данной системы кодирования при помощи соответствующего справочника не составляет абсолютно никакого труда не только для врачей-специалистов, но и для людей, не обладающих никакими медицинскими знаниями. Врачи применяют МКБ на постоянной основе. Любое заболевание, которое возникает у их пациентов, кодируется согласно международной классификации. Чаще всего в практической деятельности врачи используют их при:

Выдаче медицинских документов, при необходимости скрыть диагноз (обычно при прохождении человеком комиссии для устройства на работу, получении документа, подтверждающего, что пациент действительно находился на приеме у врача).
Заполнении медицинской документации (выписка из истории болезни, карта стационарного пациента).
Заполнении документов статистической отчетности.

В результате МКБ-10 позволяет не только обмениваться информацией между медиками различных стран, но также и сохранять врачебную тайну.

Кодирование по классам

МКБ-10 состоит из 22 классов. Каждый из них включает заболевания, имеющие общие принципы патогенеза или же относящиеся к определенной анатомической области. Все классы имеют собственное обозначение в виде латинских цифр. Среди них:

Что касается 22-го класса, то он зарезервирован для той группы заболеваний или патологических состояний, которая в настоящее время еще не установлена.

Дальнейшие пути развития

МКБ-10 — международная классификация болезней, которая имеет серьезные возможности для развития. В настоящее время врачи используют данный документ не только в бумажном, но и в электронном виде. Для этих целей создано огромное количество тематических сайтов, а также разработано несколько мобильных приложений.

Также кодирование по МКБ-10 закладывается во все электронные системы медицинского интегрирования, которые в настоящее время очень активно развиваются в странах постсоветского пространства. С учетом наличия свободной рубрики U данная классификация способна в будущем включить в себя целый класс новых заболеваний. При этом сейчас она уже иногда используется учеными для присвоения временного кода тем заболеваниям и патологическим состояниям, причина возникновения которых на сегодняшний день до конца не изучена. Распределение в постоянную рубрику в дальнейшем происходит после уточнения основных моментов этиологии и патогенеза болезни. В результате МКБ — международная классификация болезней, которая имеет все возможности для дальнейшего развития.

Комментарии

Налоги и Право

Благодаря газу в домах появляется тепло, горячая вода и пища. Многие из наших соотечественников даже не представляют себе, как можно жить…

Компьютеры
Гайд - это что такое? Расшифровка термина, советы по написанию

Интернет уже давно выступает в роли средства для облегчения жизни человеку. Если раньше студент проводил часы в библиотеке, собирая по крупицам материал для научного реферата, то сейчас достаточно ввести в поисковик з…

Образование
НЛО: что такое, расшифровка аббревиатуры

Уже давно человечество ищет подтверждение тому, что мы не одиноки во Вселенной. Ученые посылают сигналы в космос и изучают исторические источники, в которых косвенно упоминается посещение нашей планеты представителями…

Новости и общество
АТР — это что такое? АТР — расшифровка. История стран АТР

Весь земной шар делится на несколько крупных экономических и политических зон, одной из самых влиятельных и крупных из них является АТР. Расшифровка аббревиатуры — Азиатско-Тихоокеанский регион — говорит о том, что в …

Образование
РСФСР — это что такое? РСФСР: расшифровка, образование, состав и территория

Впервые название РСФСР появилось в 1918 году, его использовали в качестве названия для первого в мире пролетарского государства, сформированного после Октябрьской революции, произошедшей в 1917 году. Оно просуществова…

Закон
ТКС — это что такое? Значение и расшифровка

Система ТКС - это современный телекоммуникационный канал связи, электронный вариант, который характеризуется удобством, доступностью, а также высокой скоростью. Причём при передаче актуальных сведений и документ…

Автомобили
Колесная база — это что такое в автомобиле?

В автомобиле есть множество технических параметров - объем двигателя, вместительность багажника, клиренс. Также одним из параметров является колесная база. Новички часто задаются вопросом - что это такое, …

Отчетность по ТКС — удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

Одной из приоритетных задач, стоящих перед налоговыми органами, является улучшение обслуживания налогоплательщиков с целью создания комфортных условий для исполнения ими налоговых обязательств.

На сегодняшний день одной из главных задач по совершенствованию работы с налогоплательщиками является информирование и повсеместное внедрение системы представления организациями и предпринимателями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Вся необходимая инфраструктура для этого отлажена, правовая база утверждена.

В настоящее время представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи – это самый удобный и максимально простой способ взаимодействия с налоговыми органами. Это, прежде всего, логическая и арифметическая проверка на этапе заполнения документов, что позволяет выявить ошибки в декларации и избежать необходимости представления уточненной декларации, возможность ее представления непосредственно с рабочего места, удобство, сдача отчетности круглосуточно и без выходных.

Представление отчетности по ТКС расширяет возможность дистанционного обслуживания налогоплательщиков, значительно упрощает процедуру получения государственных услуг, повышает качество обслуживания и минимизирует необходимость личных обращений в инспекцию.

О наиболее часто задаваемых вопросах по сдаче налоговой отчетности по средствам телекоммуникационных каналов связи пойдет речь в нашем интервью с Мариной Кулик — начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Хабаровскому краю.

— Насколько активно налогоплательщики переходят на электронную сдачу отчетности в нашем регионе?

— В Хабаровском крае налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного документооборота. На сегодняшний день более 90% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, и свыше 62% индивидуальных предпринимателей сдают отчетность через Интернет.

— Нужно ли дублировать электронный экземпляр отчетности на бумаге?

— Электронный документ, подписанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП), имеет юридическую силу, поэтому представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажном носителе.

— Периодически возникает необходимость представления в некоторые учреждения (банки, администрации и т.п.) копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа. Как решается этот вопрос при направлении отчетности по каналам связи?

— Налогоплательщик всегда может обратиться с соответствующим запросом к сотруднику налоговой инспекции. Ему должны поставить на бумажную копию электронного документа отчетности (например, бухгалтерский баланс, или налоговую декларацию) необходимые подписи и печати.

— Если налоговая декларация поступила в налоговый орган с опозданием по причине технической неисправности у оператора связи или налогового органа, будут ли к налогоплательщикам применяться штрафные санкции?

— В соответствие с Налоговым кодексом, днем представления налоговой декларации по ТКС считается дата ее отправки, зафиксированная оператором связи. Поэтому в случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности налоговых органов, датой представления отчетности будет признан день поступления декларации на сервер оператора связи, указанный в подтверждении оператора.

Электронный документооборот

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности специализированного оператора связи, провайдер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством перед теми налогоплательщиками, которые не имели возможности сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в установленные законодательством сроки.

— Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при предоставлении отчетности по ТКС?

— Среди основных ошибок можно назвать отправку отчетности в несоответствующем шаблоне; неправильное указание сведений о руководителе организации; неверное оформление или отсутствие доверенности; повторная отправка декларации с признаком «Вид документа» (первичный или корректирующий), которая ранее зарегистрирована налоговым органом.

— Какие еще документы можно получать из налоговой инспекции по ТКС?

— Надо отметить, что перечень услуг постоянно расширяется. Сформировав запрос с помощью программного обеспечения, установленного оператором связи, налогоплательщик может получить, не выходя из офиса, следующие услуги:

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций;
акт сверки расчетов налогоплательщика;
перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
различные информационные материалы.

— Где можно получить информацию по представлению отчетности по ТКС?

— Такую информацию можно получить непосредственно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, а также на официальном Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности ", а также у операторов связи. Подключиться к ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых также размещен в вышеуказанном разделе ведомственного сайта.

В завершении интервью хочу сказать, что налоговая служба края призывает организации и индивидуальных предпринимателей представлять отчетность по ТКС, ведь в настоящее время это самый удобный и современный способ предоставления отчетности.

Представление отчетности в электронной форме в ряде случаев является обязанностью предпринимателя, нарушение которой грозит привлечением к ответственности и доначислением штрафных санкций. Электронная отчетность подается по телекоммуникационным каналам связи через специальных операторов связи.

Электронная сдача отчетности является одним из наиболее удобных и распространённых способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов.

Преимущества представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС

Передача и получение документации в бесконтактной и безбумажной форме осуществляется по специальным каналам связи - телекоммуникационным (далее ТКС) через операторов электронного документооборота (далее ЭДО).

Плюсы сдачи отчетности «по электронке»

Дистанционная сдача документов без необходимости личного посещения госорганов;
Экономия времени;
Возможность направления документации в любое время суток и любой день недели;
Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
Конфиденциальность направляемых сведений.

Электронная сдача отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды в ряде случаев является обязанностью организации или ИП. При ее несоблюдении предприниматель может быть привлечен к ответственности и оштрафован.

Электронная сдача отчетности в ПФР

На настоящий момент в Пенсионный фонд плательщик должен отчитываться по 2 формам:

СЗВ-М - ежемесячно;
РСВ-1 - ежеквартально;

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты, не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчеты на бумаге она может сдавать, если количество работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, не превысило 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ПФР по ф. РСВ- 1 с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб. В отношении расчета СЗВ-М ответственность за подобное нарушение не установлена.

Сроки направления сведений в ПФР

РСВ-1

в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 15 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом.

СЗВ-М

Вне зависимости от способа сдачи расчет необходимо представить в ПФР до 10 числа каждого месяца.

Электронная отчетность в ФСС

Все работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в фонд соцстрахования по форме 4-ФСС.

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчет на бумаге она может сдавать, если количество работников, получивших выплаты в отчетном периоде не превысило 25 человек.
«По электронке» - если число сотрудников не превышает 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ФСС с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Срок направления сведений в ФСС

в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Порядок подключения ЭДО

Выбор оператора ЭДО;
Заключение договора на предоставление услуг ЭДО;
Получение усиленной ЭЦП;
Установка ПО (программного обеспечения);
Уведомление ИФНС по месту учета и ПФР о переходе на электронный документооборот.

Выбор оператора ЭДО

Оператором ЭДО (электронного документооборота) является организация, предоставляющая услуги по передаче документации от абонента до государственного органа (и обратно) в электронной форме по ТКС. К указанным организациям предъявляются особые требования, включающие, в том числе, заключение договора с УФНС России по тому региону, в котором осуществляется деятельность оператора ЭДО. Перечень компаний, предоставляющих услуги ЭДО, действующих по месту регистрации юридического лица или ИП, можно найти на сайте ФНС РФ.

Заключение договора на предоставление услуг ЭДО

После того как оператор связи выбран, необходимо обратиться к нему с заявлением на подключение к ТКС.

После получения оператором ЭДО заявления, в течение 3-х дней Вам будет предоставлен пакет документов на подпись, для подключения и обслуживания в системе ЭДО.

Когда документы будут заполнены, необходимо оплатить выставленный оператором счет и приложить оплаченную платежку к основному пакету документов.

Получение ЭЦП

Для того чтобы получить усиленную ЭЦП необходимо обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный в Министерстве связи и массовых коммуникаций РФ. Перечень данных центров приведен на сайте Минкомсвязи.

Для получения сертификата ЭЦП в центр необходимо представить следующие документы:

Физические лица (ИП)

Юридические лица

Устав;
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Выписка из ЕГРЮЛ

В случае если желания самостоятельно заниматься получением ЭЦП нет, можно оформить заявление и доверенность на изготовление и получение сертификата ЭЦП представителем оператора ЭДО.

Установка программного обеспечения

После того, как оператором связи будет предоставлено программное обеспечение, его необходимо будет установить на компьютер, имеющий выход в Интернет.

Уведомление государственных органов о переходе на электронную отчетность

Когда все действия по подключению к системе ТКС будут выполнены, абоненту необходимо будет направить заявление в ИФНС и ПФР по месту учета о переходе на электронную форму сдачи отчетности. В ПФР также необходимо будет заключить специальное соглашение с Управлением Пенсионного Фонда того региона, в котором поставлен на учет абонент.

Разобрав вкратце, как происходит подключение к ТКС, когда предприниматель обязан сдавать электронную отчетность и как это происходит, подведем итоги вышесказанному.

Отчитываться «по электронке» обязаны юридические лица и ИП, численность сотрудников которых превышает законодательно установленный лимит;
Плательщики общей системы налогообложения в обязательном порядке должны подавать декларацию по НДС в электронной форме, независимо от количества работников;
Для того чтобы перейти на ЭДО организация или ИП должны проинформировать об этом ИФНС и ПФР по месту учета, а в Пенсионном фонде должны еще заключить соглашение о переходе на ЭДО;
В настоящее время способ сдачи документов в безбумажной форме набирает все большую популярность из-за экономии большого количества времени на отправку, отсутствие необходимости посещения госорганов и возможности направления отчетности в любое время суток и день недели, будь-то выходной или праздник.

Полезный сервис: Онлайн-сервис «Мое дело» — формирование онлайн отчетности в налоговую.

Петр Столыпин, 2016-05-31

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Система электронного документооборота — это совокупность программных и технических средств, а также организационных мер, обеспечивающих передачу отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) между организациями и налоговыми органами, Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ).

При использовании электронного документооборота конфиденциальность отчетной информации обеспечивает электронная цифровая подпись (ЭЦП). Это отменяет необходимость дублирования отчетов на бумаге (с реальной подписью), так как ЭЦП имеет полную юридическую силу в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Обязанность предоставления отчетности в электронном виде предусмотрена для налоговой отчетности и отчетности в ПФР и ФСС. Для бухгалтерской отчетности такой обязанности не возникает, поэтому сдачу бухгалтерской отчетности в электронном виде все организации осуществляют на добровольной основе.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговую отчетность в электронном виде обязаны представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданные организации, у которых численность работников изначально более 100 человек, а также крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.

Что значит сдача отчетности в электронном виде?

В пункт 4 статьи 80 "Налоговая декларация" Налогового Кодекса РФ (НК РФ) Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ было внесено уточнение о том, что составление декларации в электронном виде предполагает использование только телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Таким образом, со 2 сентября 2010 года, даты вступления изменений в НК РФ, отчетность, представленная в налоговый орган на дискете или ином магнитном носителе (CD-диске, флэш-карте) не может считаться сданной в электронном виде.

Указанным законом была введена новая статья 119.1 "Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)", согласно которой за нарушение порядка представления налоговой отчетности введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб.

Участники системы электронного документооборота

Согласноп. 2 Порядка представления отчетности в электронном виде, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, участниками электронного документооборота являются:

налогоплательщик (или его представитель);
налоговый орган;
специализированный оператор связи.

Таким образом, для сдачи отчетности по ТКС необходимо заключить договор со специализированным оператором связи (СОС), который предоставит налогоплательщику программное обеспечение и ЭЦП.

В обязанности СОС входит оказание комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, обеспечение конфиденциальности информации и поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Налогоплательщик может заключить договор с любым СОС, который имеет лицензии Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб и ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, осуществления деятельности по распространению шифровальных средств и по техническому обслуживанию шифровальных средств.

При отсутствии вышеперечисленных лицензий у оператора связи должны быть договор с организацией или договоры с организациями, имеющими соответствующие лицензии.

Порядок предоставления налоговой отчетности в электронном виде

Рассмотрим пошагово алгоритм действий налогоплательщика при сдаче отчетности при условии, что был заключен договор со СОС, оформлена ЭЦП и налогоплательщик использует бухгалтерскую программу, поддерживающую выгрузку отчетности в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой России.

Налогоплательщик до предоставления отчета по ТКС должен предоставить в налоговую инспекцию доверенность на право подписи уполномоченным лицом (владельцем сертификата ключа подписи). При получении отчета налоговая инспекция проверит полномочия представителя в автоматическом режиме и если сведения отсутствуют, то отчет принят не будет.

Если соблюдены все вышеперечисленные условия, сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи выглядит следующим образом.

1. Формирование, проверка файла с отчетом и заверение его ЭЦП.

2. Отправка документа в налоговую инспекцию через оператора связи. Вместе с ним направляется документ "Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах".

3. Получение от оператора связи документа "Подтверждение даты отправки электронного документа" и отправка в течение суток в адрес оператора извещения о получении подтверждения.

4. Получение от налоговой инспекции через СОС документов по результатам проверки представленного отчета. Они должны прийти не позднее следующего рабочего дня. Это может быть "Сообщение об ошибке" или "Извещение о получении отчета", а также соответственно "Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде" или "Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде".

5. При получении от налогового органа через СОС квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

6. После того, как данные отчета занесены в карточку налогоплательщика "Расчеты с бюджетом", налоговая инспекция не позднее следующего рабочего дня извещает об этом организацию отдельным электронным документом.

Дата предоставления налоговой декларации

Согласно п.

Четыре главных вопроса про отправку отчетности по ТКС

4 ст. 80НК РФ при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки.

Пункт 5 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС разъясняет, что под датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Таким образом, налоговая декларация считается представленной в налоговый орган, если налоговый орган направил налогоплательщику квитанцию о приеме, при этом датой представления декларации считается дата, зафиксированная в подтверждении, полученном от спецоператора.

В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

Действия налогоплательщика при отказе в приеме декларации

Налоговый орган может отказать в принятии декларации в следующих случаях:

документ не может быть расшифрован;
отсутствует ЭЦП или в наличии ЭЦП неуполномоченного лица;
реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
документ представлен не в том формате;
документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При получении отказа в приеме декларации, налогоплательщик (представитель налогоплательщика) должен устранить ошибки и повторно представить налоговую декларацию с тем же признаком вида документа (первичная, корректирующая), который заполнялся при первичном направлении документа.

Сроки хранения отчетности в электронном виде

Отчетность в электронном виде и документы, подтверждающие ее получение налоговым органом, распечатывать не обязательно, но хранить необходимо в течение пяти лет на внешних носителях (дискетах или CD-дисках).

Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке. При этом все документы в электронном виде необходимо хранить с электронной цифровой подписью.

Предоставление отчетности в электронном виде

Преимущества:

исключение ошибок в заполнении отчетности, так как при формировании файла с отчетностью программой осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы и форматы представления информации в электронном виде своевременно обновляются;
существенная экономия времени: отправить отчетность можно в любое время, не зависимо от времени работы налоговых инспекций и почты;
налогоплательщик оперативно получает информацию о доставке и приеме отчетности налоговым органом, при этом сохраняется конфиденциальность отправленной отчетности;
минимизация технических ошибок, которые могут возникнуть при обработке информации налоговым органом.

Недостатки:

необходимость иметь определенную техническую базу (компьютер, подключение к сети Интернет, соответствующее программное обеспечение);
ограничение к доступу сети Интернет, из-за которого сдать отчетность в положенный срок не удастся;
необходимость в некоторых случаях дублирования отчетности на бумажном носителе со штампом налогового органа.

Бухгалтерия и кадры

Сдача отчетности по ТКС с оператором СБиС++

СБИС - программный продукт компании ТЕНЗОР. Функционально, предназначен для формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Обычно, подключение к электронной сдаче отчетности, происходит следующим образом:

Формируется Электронно-цифровая подпись для Вашей организации или ИП (обычно она выпускается на USB накопителе, который хранится у Вас);

Вам на компьютер устанавливается специальная оболочка, позволяющая формировать отчетность;

Устанавливается программа криптозащиты передаваемых через интернет данных;

С ПФР заключается договор об электронном документообороте (с ИФНС, ФСС, Росстатом — нет);

После реализации вышеизложенных пунктов Вы можете самостоятельно формировать и сдавать отчетность.

Стоимость подключения и ежегодная абонентская плата колеблется, и зависит от региона, системы налогообложения, формы собственности юридического лица, количества подключаемых компаний в рамках одной лицензии. Так же зависит от дополнительного функционала, устанавливаемой оболочки. В цифрах - для одного абонента стоимость может колебаться от 1300 рублей (ИП в Московской области) до 30 000 рублей в год и более (ООО на общей системе налогообложения, Москва, плюс все дополнительные модули).

На сегодняшний день, возможность сдавать отчетность электронно предоставляет множество различных компаний. Наиболее известные:

СКБ Контур

Фельдъегерь и т.д.

Смысл всех программ один и тот же - сдавать по ТКС отчетность. Но есть различия в способах реализации интерфейса, удобства для пользователя, рабочих местах. Так же есть нюанс, связанный с корпоративной лицензией.

Ключевым отличием СБИС от прочих является возможность работать с программой дистанционно - через браузерные оболочки: Интернет эксплорер, Гугл хром и т.д. При этом никакой установки программного обеспечения на Ваш компьютер не происходит. Ключ электронно-цифровой подписи выпускается, так же как и у других операторов, но храниться, при этом не на флэшке, а на сервере, непосредственно разработчика СБИС. Этот нюанс и дает возможность не устанавливать на компьютер абонента дополнительное ПО и средства криптозащиты. Что, в свою очередь позволяет снизить стоимость и дает возможность доступа к программе из любого места, где есть интернет.

Сбис является, на сегодняшний день, лидером рынка по предоставлению услуг сдачи электронной отчетности. К нему подключились более 700 000 абонентов.

Техническая поддержка - является еще одним конкурентным преимуществом СБИС. Помимо основной службы поддержки, находящейся в Ярославле, абонентам оказывает помощь и непосредственно продавец-представитель, имеющий право на распространение продукта Сбис. И само собой служба поддержки работает 7 дней в неделю и 24 часа в сутки.

Немаловажным фактором является у кого именно подключать Сбис отчетность. Лучше, само -собой выбирать фирмы, которые еще и оказывают услуги по бухгалтерскому обслуживанию, поскольку со всеми сложностями (сложности будут не зависимо от оператора) сдачи отчетности электронно они уже сталкивались, и вам не придется повторно изобретать велосипед.

И наконец, очень хороший способ снизить стоимость годового обслуживания, найти тех, кто предоставляет место в своей корпоративной лицензии. Тогда годовая стоимость может быть снижена почти в трое. Здесь как и с сотовыми операторами - компания покупает себе много мест под своих клиентов и имеет существенную скидку, а лишние (неиспользованные места) отдает существенно дешевле, нежели покупать Сбис напрямую у Тензора или его представителей.

Очередная горячая линия, организованная редакцией, была посвящена проблемам сдачи в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) И в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Какая дата при этом считается моментом исполнения налогоплательщиком обязанности по представлению отчетности в налоговый орган? И Какова ответственность за ненадлежащее исполнение этой обязанности? На эти и другие вопросы читателей отвечала Ирина Федоровна Филипук, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Технология передачи отчетности по ТКС

Здравствуйте, Ирина Федоровна! Организация намерена перейти на сдачу налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Что для этого необходимо сделать?

Представление отчетности в электронном виде осуществляется либо во исполнение требований Налогового кодекса, либо по инициативе налогоплательщика. Вам необходимо обратиться к специализированному оператору связи, прошедшему аккредитацию в управлении ФНС России вашего региона, и заключить с ним договор.

Следует учитывать, что у организации и у налогового органа, в который представляется отчетность, должны быть совместимые технические средства и возможности для ее приема и обработки в соответствии с утвержденными стандартами, форматами и процедурами.

Подскажите, кто является специализированным оператором связи?

Это организация, оказывающая услуги по обмену информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС и подтверждающая дату отправки налогоплательщиком налоговых деклараций. Она должна отвечать установленным требованиям, иметь необходимые технологии для представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи и заключенный договор с территориальным налоговым органом.

А вправе ли спецоператор брать плату за предоставляемые услуги?

Специализированный оператор связи реализует свою деятельность на коммерческой основе. В рамках предоставления услуг по обмену информацией и подтверждения даты отправки налогоплательщиком отчетности спецоператор может оказывать налогоплательщику услуги:

по выдаче и сопровождению сертификата ключа электронной цифровой подписи, если он является Доверенным удостоверяющим центром ФНС России;
регистрации налогоплательщика в качестве абонента в системе электронного документооборота налоговых органов;
предоставлению и сопровождению программного продукта для подготовки отчетности в электронном виде в утвержденных форматах и обеспечению реализации процедур электронного документооборота с налоговыми органами.

Подготовив и подписав отчетность в соответствии с этими программными средствами, налогоплательщик отправляет ее на сервер спецоператора, при прохождении через который происходит фиксация даты и времени отправки отчетности. Далее спецоператор передает эту отчетность налоговому органу. Фиксация спецоператором даты и времени отправки отчетности является аналогом указания даты при отправке письма по почте путем проставления штампа на конверте с указанием даты отправки.

Ответьте еще на один вопрос. Имеют ли налоговые органы какое-либо отношение к ценовой политике, устанавливаемой спецоператорами на оказываемые налогоплательщикам услуги?

Нет, налоговые органы не имеют к этому никакого отношения. Специализированный оператор связи самостоятельно определяет ценовую политику по оказанию услуг налогоплательщикам. Стоимость его программных продуктов варьируется в широких пределах в зависимости от реализованных функций в программном обеспечении, количества представляемой отчетности, периодов представления, срока заключения договора между налогоплательщиком и спецоператором, спектра предоставляемых услуг.

Проконсультируйте, пожалуйста, можно ли сдавать отчетность в электронном виде по Интернету, не прибегая к услугам спецоператора?

Порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде определяется Минфином России. Однако на основании Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ впредь до утверждения Минфином России этого порядка действует Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

В соответствии с названным Порядком участниками информационного обмена при представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде являются налогоплательщики или их представители, налоговые органы, а также специализированные операторы связи, осуществляющие передачу налоговой декларации (расчета) в электронном виде по каналам связи от налогоплательщиков или их представителей в налоговые органы.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством спецоператор является обязательным участником информационного обмена.

Ирина Федоровна, сколько времени может занять подключение к системе передачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи?

Срок, в течение которого организация может быть подключена к системе передачи отчетности по ТКС, оговаривается в абонентском договоре со специализированным оператором связи. У ряда операторов этот срок не превышает пяти рабочих дней.

Основные моменты при подключении абонента к системе - выдача сертификата электронной цифровой подписи.

Конечно, абонентам нужно заблаговременно позаботиться о подключении к системе, поскольку срок подключения в периоды представления отчетности может оказаться больше ожидаемого из-за возникновения естественной очереди желающих подключиться.

А если у налогоплательщика нет возможности приобрести компьютер, модем, программу для отправки отчетности, подключиться к Интернету, может ли он сдать отчетность по ТКС?

В этом случае налогоплательщик может сдать отчетность через уполномоченного представителя, у которого есть все необходимые аппаратно-программные средства и полномочия представлять отчетность в электронном виде по ТКС. Если декларация представляется за подписью уполномоченного лица, то к ней должна прилагаться копия доверенности, подтверждающая полномочия этого лица (п. 5 ст. 80 НК РФ).

Порядок сдачи электронной отчетности

Каков порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде по ТКС?

Хотела бы обратить внимание на изменения, которые будут внедрены в ближайшее время. Сегодня Порядок представления налоговых деклараций установлен Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина России от 18.01.2008 № 9н (далее - Административный регламент). ФНС России приказом от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ утвердила Методические рекомендации по организации электронного документооборота. Этот приказ согласован с Минфином России.

Согласно действующему порядку представления налоговых деклараций в электронном виде по ТКС налогоплательщик формирует налоговую декларацию (расчет) в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения, подписывает ее электронно-цифровой подписью и направляет в налоговый орган через спецоператора. В случае представления налоговой декларации (расчета) представителем налогоплательщика вместе с налоговой декларацией направляется информационное сообщение о реквизитах доверенности, выданной представителю.

Спецоператор при получении от налогоплательщика (представителя налогоплательщика) налоговой декларации (расчета) фиксирует дату отправки электронного документа и формирует подтверждение даты отправки, которое подписывает своей электронно-цифровой подписью и направляет налогоплательщику (представителю налогоплательщика). Затем зашифрованный электронный документ (документы) и подтверждение даты отправки отчетности, подписанное электронно-цифровой подписью спецоператора, направляются в налоговый орган.

Налоговый орган при получении электронных документов от налогоплательщика (представителя налогоплательщика) формирует извещение о таком получении и направляет его налогоплательщику (представителю налогоплательщика) через спецоператора. Далее налоговый орган с помощью своего программного обеспечения осуществляет входной контроль полученных электронных документов, формирует квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме, подписывает квитанцию электронно-цифровой подписью должностного лица налогового органа и направляет через спецоператора налогоплательщику.

Что означает электронная цифровая подпись при сдаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи?

Электронная цифровая подпись подтверждает юридическую силу электронного документа. Она является аналогом подписи и печати на этом документе, обеспечивая возможность автоматизированного установления его авторства. Кроме того, ЭЦП обеспечивает еще и целостность электронного документа, то есть является более сильной степенью защиты, чем собственноручная подпись. В электронный документ, подписанный ЭЦП, невозможно внести изменения. При внесении любых изменений в подписанный электронный документ ЭЦП будет недействительна.

Значит, ЭЦП является неотъемлемой частью электронного документа?

Да, несомненно. Кроме того, так же как невозможно поставить абсолютно идентичный росчерк на разных бумажных документах, так и у двух разных электронных документов не бывает одинаковых ЭЦП. Перенести ЭЦП с одного документа на другой (по аналогии с ксерокопированием или сканированием обычной подписи на бумажном документе или c использованием факсимиле) невозможно. Таким образом, можно сказать, что ЭЦП является реквизитом конкретного электронного документа. По ЭЦП документа однозначно определяются:

легитимный владелец подписи на документе (автор, подписавший электронный документ);
факт неизменности документа после формирования ЭЦП.

Ответьте, пожалуйста, еще на такой вопрос. Можно ли заполнять отчетность на одном компьютере, а для ее отправки по ТКС использовать другой?

Да, можно. Все форматы форм налоговой отчетности утверждаются ФНС России и находятся в общем доступе на сайте www.nalog.ru. Большое количество бухгалтерских программ позволяет выгружать файлы установленного формата. Таким образом, файл может быть сформирован бухгалтерской программой на одном компьютере, затем перенесен на рабочее место, на котором установлено программное обеспечение, позволяющее подписывать и отправлять отчетность в контролирующие органы.

Может ли бухгалтер сдавать отчетность нескольких организаций, используя при этом один компьютер?

Да, может. Ведь существующие системы позволяют с одного рабочего места отправлять в налоговые органы отчетность нескольких организаций, а Налоговый кодекс разрешает представлять отчетность через представителей. В этом случае отчетность всех организаций будет передаваться с ЭЦП должностного лица одной организации, представляющей интересы остальных в налоговых органах. Главное - должным образом оформить доверенности на право представлять интересы и подписывать документы, которые должны быть представлены в налоговые органы до передачи налоговых деклараций.

Ирина Федоровна, можно ли быть уверенным в сохранении конфиденциальности при отправке отчетности по ТКС? Доступна ли информация специализированным операторам связи?

Средства, которые используются для шифрования, и ЭЦП сертифицированы соответствующими компетентными органами. Они обеспечивают высокий уровень защиты. Взломать ее в принципе невозможно. Информация передается в зашифрованном виде, и значит, для того, чтобы ее прочесть, нужна как минимум пара ключей: секретный ключ плательщика и открытый ключ налогового органа либо, наоборот, секретный ключ налогового органа и открытый ключ плательщика.

Получается, что прочесть передаваемую информацию может только тот, у кого есть эта пара ключей?

Да, конечно. А если говорить о спецоператорах, то они регистрируют в системе только сертификат ключа налогоплательщика, то есть открытый ключ. Если сам налогоплательщик выполняет все условия по хранению своего секретного ключа, то никто его отчетность, направленную в налоговый орган, не прочтет. Служба информационной безопасности обеспечивает хранение секретных ключей налоговых органов так, чтобы ими никто посторонний не мог воспользоваться. Прочитать информацию может только тот, кому налогоплательщик отдал свой ключ.

Подтверждение сдачи отчетности по ТКС

Добрый день! Подскажите, в какие сроки и в каком виде должны поступать подтверждения из налоговых органов о сдаче отчетности?

В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента отправки налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщик получает от спецоператора подтверждение с указанием даты и времени отправки электронного документа. Не позднее следующего рабочего дня за днем получения отчетности налоговый орган в случае ее представления согласно установленному формату и соответствия ЭЦП подписи налогоплательщика (его представителя) формирует квитанцию о приеме. Затем он заверяет указанную квитанцию своей ЭЦП и отправляет ее налогоплательщику (его представителю).

В течение двух рабочих дней со дня направления квитанции о приеме налоговый орган осуществляет входной (форматно-логический) контроль налоговой и бухгалтерской отчетности. При выявлении недостатков, ошибок, противоречий в представленных сведениях он формирует уведомление об уточнении и направляет налогоплательщику (его представителю) предложение о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Указанное уведомление заверяется ЭЦП начальника (заместителя начальника) налогового органа и направляется налогоплательщику (его представителю).

Значит, в качестве подтверждения о сдаче отчетности мы должны получить квитанцию о ее приеме в электронном виде, протокол входного контроля и подтверждение специализированного оператора связи?

Для подтверждения исполнения обязанности по сдаче отчетности вы должны получить:

подтверждение даты отправки электронного документа от спецоператора;
квитанцию о приеме отчетности от налогового органа.

Если же вместо квитанции о приеме вы получили уведомление об отказе, это означает, что вы не исполнили свою обязанность по сдаче отчетности, то есть считается, что декларация в налоговый орган не представлена.

В каком виде следует хранить электронные документы?

Как саму отчетность в электронном виде, так и документы, подтверждающие ее получение налоговым органом, необходимо хранить. Ведь формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке. При этом все документы в электронном виде необходимо хранить с электронной цифровой подписью.

Распечатывать электронные документы не обязательно. Рекомендуется скопировать все эти файлы на дискеты или на CD-диски, а затем хранить эти носители в течение срока, требуемого законодательством. Для единообразия можно хранить и бухгалтерскую, и налоговую отчетность в течение пяти лет.

Когда отчетность могут не принять

Скажите, пожалуйста, а каковы основания для отказа налоговым органом в приеме отчетности по телекоммуникационным каналам связи?

Полный перечень оснований для отказа налоговым органом в приеме отчетности по ТКС изложен в пункте 133 Административного регламента. Такими основаниями являются:

отсутствие документов, подтверждающих личность налогоплательщика, или отказ предъявить должностному лицу налогового органа такие документы в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) лично;
отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке личность и полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика на представление им налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ уполномоченного представителя налогоплательщика предъявить такие документы;
представление налоговой декларации (расчета) не по установленному формату и не в установленном порядке;
отсутствие в отчетности ЭЦП руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика;
несоответствие ЭЦП подписи руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика;
представление налогоплательщиком (его представителем) налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета);
невозможность расшифровки представленного электронного документа.

Какие документы налоговый орган обязан направить организации в случаях непринятия отчетности по телекоммуникационным каналам связи?

Налогоплательщику направляется уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.02.2009 № ММ-7-6/85@. Этим же приказом утверждена форма квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде.

Дата сдачи отчетности

Ирина Федоровна, наша организация сдала через Интернет налоговую декларацию по НДС 20 октября 2013 года. При этом специализированный оператор связи прислал нам письмо, подтверждающее дату сдачи. Однако налоговый орган оштрафовал организацию за пропуск срока, ссылаясь на внутренний протокол приема, согласно которому он получил отчетность только 21 октября. Так какой из этих документов правильный: протокол или письмо?

Представленный налогоплательщиком документ, содержащий налоговую отчетность в электронном виде с ЭЦП, считается принятым налоговым органом с момента получения налогоплательщиком из налогового органа квитанции о приеме. Об этом говорится в пункте 155 Административного регламента, о котором я уже говорила. Данный документ подтверждает, что налогоплательщик исполнил свою обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган. В квитанции указывается:

дата и время, когда налоговая декларация представлена (указываются в соответствии с подтверждением даты отправки документа специализированного оператора);
дата поступления документа в налоговый орган;
дата приема и регистрационный номер декларации.

Положениями пункта 4 статьи 80 НК РФ установлено, что при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки. Кроме того, порядок представления налоговой декларации и соответствующих документов в электронном виде определяется Минфином России.

Следовательно, датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата их отправки по ТКС, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Можно ли сдавать отчетность в электронном виде по ТКС в выходные дни?

Конечно, можно. Кроме того, при передаче отчетности по ТКС расширяются временные рамки ее представления. Ведь налогоплательщик может отправить ее до 24 часов последнего дня сдачи отчетности. Дата и время отправки фиксируется спецоператором.

Сбои при передаче отчетности и ответственность

Если налогоплательщик направил налоговую декларацию (расчет) в электронном виде по ТКС и в течение суток с момента отправки не получил соответствующие подтверждения ни от спецоператора, ни от налогового органа?

Во-первых, не стоит ждать сутки. Если через два часа не пришло подтверждение, необходимо сразу обратиться к специализированному оператору связи для выяснения причины отсутствия подтверждения. При техническом сбое в программно-аппаратных средствах, обеспечивающих представление налоговых деклараций (расчетов), для принятия решения при возникновении форс-мажорной ситуации создается комиссия из числа сотрудников налогового органа и специализированного оператора связи. Эта комиссия определяет причины неполадок, анализирует выявленное состояние направленной электронной декларации (расчета) и фиксирует его в акте. Затем она принимает решение об исполнении обязанности налогоплательщика о представлении налоговой декларации (расчета) в установленный срок. В решении также определяется перечень мероприятий по доведению до налогового органа налоговой декларации (расчета).

Добрый день! Что грозит бухгалтеру организации, сдающему налоговую декларацию в последний день, если он не смог отправить электронный документ по ТКС из-за перегрузки сервера спецоператора или отсутствия доступа в Интернет и представил отчетность на бумаге?

Разъяснения по данному вопросу содержатся в письме Минфина России от 24.12.2007 № 03-01-13/9-269. Ответственность установлена:

статьей 119 НК РФ - за непредставление налоговой декларации в установленный срок в налоговый орган по месту учета налогоплательщика;
статьей 126 НК РФ - за непредставление в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в том числе расчетов авансовых платежей.

Представление налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) в ненадлежащем виде и (или) неустановленным способом является неисполнением налогоплательщиком обязанности по сдаче отчетности в налоговый орган.

Вместе с тем привлечение к ответственности налогоплательщика, подавшего налоговую декларацию (расчет) с нарушением требований, установленных статьей 80 НК РФ, должно производиться с учетом правоприменительной практики, а также поэтапного характера введения обязанности о представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде.

Можно ли налоговую декларацию в бумажном виде не подавать, а после устранения технических проблем отправить ее в электронном виде по ТКС с нарушением срока представления?

Как уже отмечалось, непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок является налоговым правонарушением, за совершение которого предусмотрена ответственность согласно статье 119 НК РФ.

Обязан ли налоговый орган, отказавший в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком не по установленной форме на бумажном носителе, проставить на ней по просьбе налогоплательщика отметку об отказе в ее принятии и дату отказа?

Из пункта 2 статьи 32 НК РФ следует, что налоговый орган несет только обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом и иными федеральными законами. Однако Налоговым кодексом и иными федеральными законами не предусмотрена обязанность налогового органа проставлять по просьбе налогоплательщика на поданной налогоплательщиком и не принятой налоговым органом декларации на бумажном носителе какие-либо отметки. Поэтому налоговый орган, отказавший в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком не по установленной форме на бумажном носителе, не обязан проставлять по просьбе налогоплательщика на ней соответствующую отметку и дату отказа.

В то же время согласно пункту 134 Административного регламента при наличии оснований для отказа в приеме отчетности должностное лицо налогового органа информирует налогоплательщика (его представителя) о том, что налоговая декларация (расчет) не принята. При этом причина указывается:

в устной форме, если налоговая декларация (расчет) представлена налогоплательщиком лично или через представителя;
соответствующим уведомлением, направленным налогоплательщику (его представителю) почтовым отправлением (заказным письмом).

Каким образом решается вопрос о применении штрафных санкций в случае технической неисправности у оператора связи или налогового органа?

На основании пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса при передаче налоговой декларации по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки, зафиксированная оператором связи. Поэтому в случае нарушения работы телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности налоговых органов датой представления отчетности будет признана дата отправки, указанная в подтверждении спецоператора.

Дублирование отчетности на бумаге

Должны ли налогоплательщики, сдавшие отчетность по ТКС, направлять в налоговую инспекцию эту же отчетность на бумаге?

Обязанность по представлению отчетности в случае ее передачи в электронном виде по ТКС считается исполненной после получения подтверждения даты отправки от специализированного оператора связи и квитанции о приеме из налоговой инспекции. При этом налоговую и бухгалтерскую отчетность, представленную по ТКС, повторно направлять в налоговую инспекцию в бумажном виде не требуется.

Возможно ли при переходе организации на сдачу отчетности в электронном виде по ТКС дублировать успешно отправленную отчетность на бумаге? Это необходимо в целях страхования от возможных претензий налогового органа по поводу факта представления отчетности и ее формата.

Да. По просьбе налогоплательщика (его представителя) должностное лицо налогового органа распечатывает налоговую декларацию (расчет), принятую в электронном виде по ТКС, и проставляет отметку о приеме налоговой декларации (расчета). Это установлено пунктом 158 Административного регламента.

Является ли документ в электронном виде аналогом бумажного? Можно ли будет ссылаться на него при разрешении, например, спорных вопросов?

Декларации в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями законодательства, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению как юридически значимые документы и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке.

В системах бумажного документооборота юридическая сила документа обеспечивается подписью ответственного лица и печатью организации. Эти же элементы являются и критерием достоверности, которая определяется визуально при предъявлении подписанного документа с печатью.

Подтверждением юридической силы электронного документа является электронная цифровая подпись.

Преимущества сдачи отчетности по ТКС

Какие виды информационных услуг предоставляются налогоплательщику при сдаче отчетности в электронном виде по ТКС?

В настоящее время утвержден следующий перечень документов, выдаваемых налогоплательщику при предоставлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи:

справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
выписка операций по расчету с бюджетом;
перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;
акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам.

Ошибки в отчетности

Сдав отчетность по ТКС, наша организация получила от налогового органа протокол входного контроля с информацией об ошибках. Что нам делать?

Следует исправить ошибки, информация о которых содержится в полученном протоколе по строке «Ошибка в файле», и повторить процедуру отправки отчетности по ТКС.

Считается ли, что отчетность сдана в установленный Налоговым кодексом срок, если налоговая декларация с ошибкой отправлена вовремя, а исправленная декларация высылается в адрес налогового органа после установленного срока сдачи налоговой отчетности?

Если в уведомлении об отказе (протоколе входного контроля) налоговый орган сообщает о том, что декларация представлена по недействующему формату и по неустановленной форме, то такая декларация считается непринятой. И если в дальнейшем налогоплательщик не успеет представить декларацию по действующей форме в установленный срок, то он может быть привлечен к ответственности по статье 119 НК РФ.

Если ошибки касаются заполнения декларации, представленной в действующем формате и по установленной форме, и имеется квитанция о приеме, то декларация считается принятой налоговым органом. При этом налогоплательщику необходимо в пятидневный срок представить уточненную налоговую декларацию, исправив выявленные ошибки.

Численность работников

Добрый день, Ирина Федоровна! На основании какой численности работников определяется обязанность налогоплательщика по сдаче налоговой отчетности по ТКС: среднесписочной или по количеству принятых работников?

На основании среднесписочной численности работников. В пункте 3 статьи 80 НК РФ сказано следующее. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.

Обязательно ли подключение организации, зарегистрированной в г. Москве и имеющей обособленное подразделение численностью семь человек в другом городе, к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?

Для определения наличия у налогоплательщика обязанности по сдаче налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС численность работников следует определять в целом по организации, включая численность работающих в ее филиалах и обособленных подразделениях.

Увольнение

Отгул

Кадры

Страхование

Загранпаспорт

Задолженность

Регистрация юр.лиц

Выплаты

Бухгалтерия

Оспаривание

Правила ведения бухгалтерского учета при енвд Как сделать декларацию по енвд

Срок действия ЕНВД продлен до 01.01.2021. Ранее предполагалось, что специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей прекратит свое существование 01.01.2018. А это значит, что все плательщики налога по-прежнему обязаны сдавать соответ

Корректировочный акт о выполненных работах

Корректировочный счет-фактура вошел в нашу жизнь не так давно. Когда применяется корректировочный счет-фактура и в чем его особенности, расскажет наша статья. Счета-фактуры: стандартные, исправленные, корректировочные: разбираемся в оп

Форма 6 ндфл заполнение строки 070

Часто вызывает много сомнений и вопросов. Какие суммы, когда и как корректно в ней отражать рассмотрим в нашей статье.Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок

Самые читаемые материалы

Правила ведения бухгалтерского учета при енвд Как сделать декларацию по енвд

Корректировочный акт о выполненных работах

Форма 6 ндфл заполнение строки 070

Учетная политика для целей налогообложения

Документы, которые можно передавать в налоговую (ФНС) по ТКС — Контур

Ипотечный калькулятор онлайн

Как рассчитать декретные в году калькулятор

Последние материалы

Учетная политика для целей налогообложения

Учетная политика для целей налогообложения 9.1. Основные нормативные документы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).2. Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104 н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на до.

Документы, которые можно передавать в налоговую (ФНС) по ТКС — Контур

Ипотечный калькулятор онлайн

Приобретению квартиры в кредит никто уже не удивляется. Для соискателей здесь представлены идеальные условия на жилье - самый низкий процент 2019 года, оптимальный период кредитования, подъемный первоначальный взнос.Дешевая ипотека - миф или реальность?Ка.

Как рассчитать декретные в году калькулятор

Согласно действующим законодательным нормам женщине в связи с материнством положены установленные выплаты от государства, они зависят от размера ее зарплаты в расчетном периоде, но при этом ограничены максимальным объемом, который определяется ежегодно. П.

kolcocena.ru

Задать вопрос эксперту Связь с администрацией